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Bereits seit der Einführung der sogenannten Abgeltungssteuer 2009 muss auf sämtliche Kapitalerträge eine Steuer von 25 Prozent entrichtet werden. Diese Abgeltungssteuer hat zuzüglich des Solidaritätszuschlags und auch der anfallenden Kirchensteuer an das zuständige Finanzamt gezahlt zu werden. Der Steuerzahler hat diese Steuer jedoch nicht selbst zur Zahlung anzuweisen, denn hierfür sind die bezogenen Banken und Kreditinstitute zuständig.

Die Abgeltungssteuer unterliegt der gleichen Erhebungsform wie die Einkommensteuer. Aufgrund der Tatsachen, dass die Steuer dort abgeführt wird, wo sie anfällt, nämlich bei den Banken, ist die Abgeltungssteuer auch als Quellensteuer zu bezeichnen. Sie wird stets anonym abgeführt und der hierfür zugrunde liegende Steuersatz ist der gleiche, wie der, der für die Einkommensteuer angesetzt wird. Die von den Banken abgeführten Steuern auf die Kapitalerträge sind spätestens mit deren Einbehaltung und Zahlung abgegolten, d. h., der Steuerzahler wird dann diesbezüglich nicht mehr steuerlich belangt. Liegt der persönliche Eingangssteuersatz höher als die o.a. 25 Prozent, so ergibt sich hier durch diese pauschale Abgeltung ein Steuervorteil.

Abgeltungssteuersystem ist in vielen EU-Mitgliedsstaaten gültig

Die Abgeltungssteuer ist keine Steuer, die nur in Deutschland abgeführt werden muss. Auch viele andere EU-Staaten haben ein Abgeltungssteuersystem, um Kapitalerträge besteuern zu können. Oftmals fallen hier allerdings nur Steuern auf Dividenden und Zinsen an und nicht, wie in Deutschland, auf die gesamten Kapitalerträge und deren Wertsteigerung.

Höhe der Abgeltungssteuer berechnen

Gemäß dem Einkommensteuergesetz (EStG § 43a Abs. 1) beträgt der Abgeltungssteuersatz für sich alleine genommen 25 Prozent. Da hierzu jedoch auch noch der Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 Prozent der Abgeltungssteuer hinzugerechnet werden muss und ggf. auch noch die Kirchensteuer von 8 oder 9 Prozent, ergibt sich theoretisch ein Prozentsatz, der über der 25-Prozent-Pauschale liegt. Besteht eine zusätzliche Kirchensteuerpflicht, so wird die Abgeltungssteuer um jeweils 25 Prozent der auf diese Kirchensteuer anfallenden Beiträge ermäßigt (EStG § 43 a Abs. 1 S. 2).

Steuererklärungspflicht für die Abgeltungssteuer

Die örtlichen Banken und Kreditinstitute sind dazu verpflichtet, im Namen ihrer Kunden die angefallene Abgeltungssteuer an die Finanzämter abzuführen, und zwar für die unterschiedlichsten Arten der Kapitaleinkünfte. Ausnahmen gibt es jedoch auch hier, denn sind Kapitaleinkünfte beispielsweise durch Fonds im Ausland entstanden, so hat der Anleger die Abgeltungssteuer anhand der eigenen Einkommensteuererklärung selbst abzuführen. Eigenes Abführen der Abgeltungssteuer ist auch dann nötig, wenn die bezogene Bank es versäumt hat, die Kirchensteuer mit abzuführen, die Kapitalerträge bei einer ausländischen Bank erzielt wurden oder aber, wenn aufgrund zahlreicher Freistellungsaufträge der Sparerpauschbetrag überschritten wurde. Ebenfalls selbst abführen sind Zinserträge, die aus privat vergebenen Darlehen entstanden sind. In all diesen Fällen muss die Abgeltungssteuer mit Hilfe der eigenen Steuererklärung abgeführt werden.

Abgeltungssteuer im Rahmen der freiwilligen Steuererklärung abführen

Bestimmte Umstände sorgen jedoch dafür, dass die Abgeltungssteuer auf freiwilliger Basis abgeführt werden kann. Wer beispielsweise Kapitalerträge im Ausland erzielt, der hat in der Regel die Erträge auch dort schon zu versteuern. Unter Umständen kann hier dann gleich auch die Abgeltungssteuer in Abzug gebracht werden, sodass diese in Deutschland nicht mehr anfällt. Auch bei Verlusten aus Finanzgeschäften lässt sich die Abgeltungssteuer senken, wenn Verluste und Erträge aus den Kapitalgeschäften gegengerechnet werden.

Auch wer ein Jahreseinkommen von rund 15.000 Euro hat, bzw. der persönliche Steuersatz unterhalb der 25-Prozent-Grenze liegt, kann eine sogenannte Günstigerprüfung beantragen und die Zahlung der Abgeltungssteuer dann zu eigenen Gunsten verändern. Und bei Rentnern ist es so, dass die, die mit Ihrem Einkommen und den Kapitalerträgen schon innerhalb des Freibetrags geblieben sind ebenfalls keine Abgeltungssteuer zahlen müssen. Wurde die Abgeltungssteuer durch Banken oder Kreditinstitute schon abgeführt, so kann diese bei der Steuererklärung wieder zurückgefordert werden. Eine diesbezügliche Kontrolle ist angeraten, damit hier kein Geld verschenkt wird.

Insgesamt gibt es in der BRD aktuell fünf Arten der sogenannten Gemeinschaftssteuer: Einkommenssteuer, Lohnsteuer, Umsatzsteuer, Zinsabschlagsteuer sowie die Körperschaftssteuer. Bei den vier erstgenannten Steuerarten werden die Steuereinnahmen zwischen allen drei Beteiligten verteilt. Die Körperschaftssteuer bildet hier jedoch die Ausnahme, denn ihr Steueraufkommen wird lediglich paritätisch zwischen Bund und Ländern aufgeteilt, die Gemeinden bleiben diesbezüglich also außen vor. Der Körperschaftssteuerpflicht unterliegen in der Bundesrepublik Deutschland alle Kapitalgesellschaften, wie beispielsweise die Aktiengesellschaften (AG), Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH) und auch die haftungsbeschränkten Unternehmergesellschaften (UG). Darüber hinaus sind aber auch Gewerbetriebe und Institutionen wie Versicherungsvereine und alle Körperschaften des öffentlichen Rechts (sprich: öffentlich-rechtliche Vereine) hier steuerpflichtig.

Die wirtschaftliche Bedeutung der Körperschaftssteuer und ihre Zukunft

Im direkten Vergleich mit dem Aufkommen aus anderen Steuerarten spielt die Körperschaftssteuer für den deutschen Staat aktuell nur eine sehr überschaubare Rolle, denn gerade einmal eine Prozentzahl im unteren einstelligen Bereich des gesamten Steueraufkommens in Deutschland entfallen tatsächlich auf die Körperschaftssteuer. Für in Deutschland tätige Unternehmer stellt sich die Sachlage aber naturgemäß etwas anders dar, denn für einige von ihnen kann bekanntermaßen jede zusätzliche Steuerbelastung ein Anlass sein, unter Umständen dem Standort Deutschland den Rücken zu kehren oder Gewinne verstärkt bei im Ausland ansässigen Töchtern auszuweisen. Dass diese Entwicklungen nicht nur theoretischer Natur waren und sind, können aufmerksame Beobachter zum Beispiel aus folgender aufschlussreicher Statistik herauslesen: Bereits vor der Senkung des Körperschaftssteuersatzes von vorher 25 Prozent auf den heute gültigen Satz von 15 Prozent im Jahre 2008 war über die Jahre ein konstantes Absinken des Körperschaftssteueraufkommens festzustellen. Da im entsprechenden Zeitraum die Realwirtschaft tatsächlich – zum Teil auch sehr deutliche – Zuwächse verzeichnen konnte, ist das sinkende Aufkommen aus der Körperschaftssteuer wohl nur mit Standortverlagerungen ins Ausland und mit steuersparenden Buchungsmodellen zu erklären. Mit der Absenkung des Körperschaftssteuersatzes um 10 Prozent hoffte die Bundesregierung zum damaligen Zeitpunkt, diesen für Bund und Länder unerfreulichen Einnahme-Trend umzukehren. Inwiefern dies tatsächlich auch gelungen ist, dürfte spätestens Ende des Jahres 2010 sichtbar werden, wenn aus den bisher vorliegenden – sehr positiven – Daten zur Steuerschätzung konkrete Zahlungen und Buchungen geworden sind.

Der Steuersatz und die Bemessungsgrundlage der Körperschaftssteuer

Die Bemessungsgrundlage für die Ermittlung der abzuführenden Körperschaftssteuer ist – anders als bei der Umsatzsteuer – nicht der Umsatz eines Unternehmens, sondern das tatsächlich erzielte Einkommen der betreffenden juristischen Person. Finanz- und Steuer-Experten sprechen auf Grund dessen auch gerne von der Körperschaftssteuer als der „Einkommenssteuer für juristische Personen“, um sie auf diese Weise von der klassischen Einkommenssteuer, also der „Einkommenssteuer für natürliche Personen“ abzugrenzen.

Die Ermittlung des tatsächlich zu versteuernden Einkommens wird dabei stets nach den Vorschriften des deutschen Handelsrechtes ermittelt. Das Handelsgesetzbuch (HGB) bildet hier die wesentlichste aller gesetzlichen Berechnungsgrundlagen. Wie bereits erwähnt, liegt die Höhe des Körperschaftssteuersatzes aktuell bei 15,00 %. Dazu kommen momentan allerdings noch die obligatorischen 5,50 % Solidaritätszuschlag. Für juristische Personen ergibt sich aktuell hier also eine steuerliche Gesamtbelastung von 15,825 %.

Weitere Gründe sich doch noch einmal an die Formulare zu setzen, damit dann auch alles mit der Abgeltungssteuer zum Termin der Steuererklärung 2009 seine Richtigkeit hat, ist beispielsweise der Grenzsteuersatz, der unter 25 Prozent liegt und dann in Anspruch genommen werden kann, wenn das versteuerte Jahreseinkommen bis 15.000 Euro liegt. Allerdings sollte man besser noch mal beim zuständigen Finanzamt anklopfen, um sich auch wirklich sicher zu sein, ob man Anspruch auf den Grenzsteuersatz hat. Denn die Zahlen beruhen auf einer Untersuchung von Stiftung Warentest und nicht einer gesetzlichen Festlegung. Aber da wäre auch noch die Kirchensteuer, bei der es mal passieren kann, dass die Bank nicht die Erlaubnis besitzt sie zusammen mit der Abgeltungssteuer abzuziehen. Kurz um für den Termin der Steuerklärung 2009 mussten und müssen sich viele Anleger noch einmal selbst an die Formulare trotz automatischer Abführung der Abgeltungssteuer setzen.

Damit aber nicht genug. Denn auch wer den Termin für die Steuererklärung 2009 pünktlich eingehalten hat, musste und muss teilweisweise immer noch lange auf Rückerstattungen warten. Grund dafür ist eine Softwarepanne beziehungsweise ein Problem mit der Umstellung des Systems. Wie hoch die Zahlen der Steuerzahler ist, die auf eine Rückerstattung vom Fiskus hoffen, wird unterschiedlich ausgelegt. Laut dem Finanzministerium Nordrhein-Westfalen sind nur vereinzelt Steuerzahler betroffen. Geht man allerdings nach Aussagen vom Bund der deutschen Steuerberaterkammer aus, dann sind es mehrere Hunderttausend, die immer noch warten und das wohl – nach Einschätzung des Finanzministerium NRW – noch bis zu vier Wochen, zumindest in Nordrhein-Westfalen. Denn erst dann sind die restlichen Softwareprobleme behoben.

Ein weiteres Manko – zumindestens aus Sicht zahlreicher Anleger in Deutschland – sind die Werbungskosten bei der Abgeltungssteuer. Denn mit dem Freibetrag können Werbungskosten im Bezug auf erzielte Kapitalerträge für den Termin der Steuererklärung 2009 nicht mehr gesondert geltend gemacht werden. Besonders für Anleger, die eine Finanzierung durch einen Kredit ermöglichten haben sind besonders davon betroffen, da auch wenn höhere Werbungskosten als die des Freibetrages entstehen, können diese nicht mehr abgezogen werden. Aber das möchte der Bund der Steuerzahler nicht auf sich sitzen lassen und suchte sich einen Musterfall mit dem nun eine Klage beim Finanzgericht Münster erreicht wurde. Ziel jedoch ist es die Frage der Gleichberechtigung – die laut dem Bund der Steuerzahler in diesem Fall nicht gegeben ist – vor dem Bundesgerichtshof zu klären. Zudem rät der Bund der Steuerzahler allen Steuerzahlern, die höhere Werbungskosten als den Freibetrag besitzen, diese auch für den Termin der Steuererklärung 2009 – sofern es noch möglich ist – anzugeben. Natürlich wird das Finanzamt die Werbungskosten nicht annehmen und somit aufgrund der aktuellen Rechtslage ablehnen. Dagegen soll aber, so der Bund der Steuerzahler, Einspruch eingereicht werden, um ein Ruhen des Verfahrens mit Hinweis auf die Musterklage zu erreichen. Wann allerdings ein Urteil gefällt wird, ist derzeit noch nicht bekannt.

Von der Abgeltungssteuer betroffen – dennoch nicht unattraktiv:

Bausparen
Auch wenn in der Vergangenheit immer wieder einmal behauptet wurde, dass Bausparverträge eher auf der Verliererseite der neuen steuerlichen Regelungen zu finden sei, so haben sich diese Behauptungen in der Praxis als nicht haltbar erwiesen. Bei entsprechend attraktive Zinskonditionen ist das traditionelle Bausparen, vor allem auf lange Sicht, immer noch eine höchst sinnvolle Anlageform.

Tagesgeld, Festgeld und Termingeld
Vor allem gutverdienende Privatanleger, deren Einkommenssteuersatz höher liegt als der Satz der Abgeltungssteuer, profitieren ganz direkt von der von der neu eingeführten Abgeltungssteuer. So werden die durch Tagesgeld, Festgeld und Termingeld erwirtschaften Zinserträge nicht mehr wie bisher mit dem höheren Einkommenssteuersatz besteuert, sondern nur noch pauschal mit 25% beziehungsweise 26,375%. Personen, deren Einkommenssteuersatz unterhalb des Steuersatzes der Abgeltungssteuer liegt, profitieren dagegen nicht und müssen sich im Endeffekt mit einer steuerlichen Mehrbelastung arrangieren.

Anleihen und Aktienanleihen
Auch die klassische Anlageform der Unternehmensanleihe wird nach der Einführung der Abgeltungssteuer steuerlich eher besser gestellt. Hier profitieren auch Privatanleger deren Steuersatz unter den besagten 25 Prozent liegt, da die zu viel abgeführten Steuern ganz einfach über Angaben in der Einkommenssteuererklärung zurück gefordert werden können.

Genussscheine
Genussscheine sind gesetzlich nicht geregelte Wertpapiere, die abhängig von ihrer individuellen Gestaltung entweder den Aktien oder den Anleihen näher stehen. Im Sinne der Abgeltungssteuer werden sie nun, sehr vorteilhaft für den Anleger, grundsätzlich als Anleihen behandelt. Der bisher steuerfreie Verkauf dieser Papiere ist nach der flächendeckenden Einführung der Abgeltungssteuer allerdings nicht mehr möglich.

Offene Immobilienfonds und Reits
Die Abgeltungssteuer geht auch an den zahlreichen im Markt präsenten Immobilien-Anlageformen nicht spurlos vorüber, allerdings überwiegen auch auf diesem Anlage-Gebiet die Vorteile für den Privatanleger. Offene Immobilienfonds sind dabei steuerlich leicht besser gestellt als die modernere Anlageform der so genannten Reits (Real Estate Investment Trusts). Bei offenen Immobilienfonds gilt in der Praxis nach wie vor die bekannte 10jährige Spekulationsfrist für Objektverkäufe, diese wurde hingegen bei den Real Estate Investment Trusts ersatzlos gestrichen.

Termingeschäfte
Auch die klassischen Termingeschäfte in ihren verschiedenen Ausprägungen Future, Forward, Option und Optionsschein sind nach der Einführung der Abgeltungssteuer eher auf der Gewinnerseite anzusiedeln. Unter Future verstehen Anleger dabei die direkt an der Börse gehandelten unbedingten Termingeschäfte, als Forward werden hingegen außerbörslich gehandelte unbedingte Termingeschäfte bezeichnet. Zu den unbedingten Termingeschäften mit einer gewissen Wahlfreiheit für den Verkäufer oder den Käufer gehören die Optionen. In verbriefter Form werden sie auch als Optionsscheine bezeichnet. Alle diese Anlageformen waren bisher als so genannte sonstige Einkünfte voll steuerpflichtig, nach der Unternehmenssteuerreform fallen sie nun unter die neuen Abgeltungssteuer-Regelungen und werden nurmehr mit 25% beziehungsweise 26,375% besteuert.

Die Verlierer der Abgeltungssteuer:

Aktien – vor allem aktive Privat-Trader sind von der steuerlichen Neuregelung betroffen
Auf der Verliererseite der Abgeltungssteuer finden sich zwei bislang sehr weit verbreitete Anlageformen wieder. Vor allem der aktive Aktienhandel mit eigenem Depot und einer erhöhten Trading-Frequenz ist von der steuerlichen Neuregelung durchaus stark betroffen, schließlich wird potentiell auf jeden realisierten Aktiengewinn ein steuerlicher Abschlag fällig. Nicht betroffen sind hier natürlich die Aktiengewinne, die unterhalb der gesetzlichen Freibeträge bleiben. Diese Freibeträge wurden im Zuge der Unternehmenssteuerreform des Jahres 2008 ebenfalls umstrukturiert und Ausnahmeregelungen wurden abgeschafft. Die aktuell geltenden jährlichen Freibeträge tragen dabei die Bezeichnung “Sparer-Pauschbetrag” und betragen 801 € für Alleinstehende und 1.602 € für Ehepaare beziehungsweise Lebenspartnerschaften.

Aktienfonds – genauso betroffen wie Aktien-Einzeltitel
Auch Aktienfonds, also Fonds die ausschließlich oder zum allergrößten Teil aus Unternehmensanteilen bestehen, gehören, genau wie die Aktien-Einzelwerte, zu den klaren Verlierern der Abgeltungssteuer-Regelungen. Zwar gelten auch hier die bereits angesprochenen Freibeträge, allerdings überschreitet ein sinnvolles und gewinnbringendes Engagement in Akteinfonds diese eher niedrig angesetzten Freibeträge doch recht schnell. Genau wie bei Einzelaktien spielt es auch bei Aktienfonds grundsätzlich keine Rolle ob in nationale oder internationale Titel investiert wird, die deutsche Abgeltungssteuer wird bei Gewinnen aus allen Formen der Aktien-Anlage grundsätzlich fällig.

Für Privatanleger, die in Genussrechte investieren, stellt die Abgeltungssteuer eine erhebliche Verbesserung dar. Genussrechte zielen mehr als andere Formen der Geldanlage auf langfristiges Investment und Zinsen. Auch der Mittelstand wird verstärkt auf die Genussrechtsfinanzierung setzen, so die Meinung der Finanzexperten von Immovation. Die Immovation AG, eine Handelsgesellschaft für Wohnimmobilien, informiert über diese intelligente Anlagestrategien unter Voraussetzung der Abgeltungssteuer.

Zum 01. Januar 2009 wird die Abgeltungssteuer eingeführt. Diese wird pauschal mit 25% (zzgl. 5,5% Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer) auf laufende Erträge aus Genussrechten und Gewinne aus der Veräußerung derselben erhoben. Der Experte der Immovation AG erklärt: “Allerdings zielen die Genussrechte weniger auf einen Veräußerungsgewinn ab, sondern zielen auf hohe jährliche Zinsen.” Bei Genussrechten wird der Anleger im Rahmen einer Genussrechts-Beteiligung an dem Ergebnis des Unternehmens beteiligt. Bezugsgröße für die Berechnung der Ergebnisbeteiligung kann sowohl das Jahresergebnis als auch das Bilanzergebnis sein, so die Finanzexperten der Immovation AG. “Die Ergebnisbeteiligung hat direkte Auswirkungen auf die Zinszahlungen an den Anleger und auf die Höhe des Rückzahlungsbetrags”, erläutert ein Berater der Immovation AG.

Trotz der Abgeltungssteuer sind Genussrechte eine lohnende Anlage für Privatanleger. “Bisher wurde nach dem persönlichen Steuersatz besteuert”, erklärt ein Experte der Immovation AG. “Mit der 25% Pauschalsteuer ist die Anlage in Genussrechten für jeden Anleger attraktiv, dessen persönlicher Steuersatz darüber liegt. Aber selbst, wenn dies nicht der Fall sein sollte, gibt es gute Möglichkeiten, z. B. mit Nichtveranlagungsbescheinigungen oder Freistellungsaufträgen. Bei Immovation beraten wir unsere Kunden entsprechend der Voraussetzungen”, führt der Experte der Immovation AG weiter aus.

Zusätzlich wird mit der neuen Regelung die Bemessungsgrundlage für die Besteuerung um den Sparerpauschalbetrag von € 801 reduziert. So fällt es nicht mehr ins Gewicht, dass Werbungskosten, wie die Depotgebühr nicht mehr geltend gemacht werden können. Die Immovation AG ergänzt: ” Bei fast allen Anlegern ist es so, dass ihre Werbungskosten unter dem Freibetrag liegen und sollte es doch einmal anders sein, dann profitieren diese Anleger viel stärker von dem niedrigen Abgeltungssteuersatz, da in diesem Fall das Einkommen auch viel höher ist.”

Immovation AG: “Auch mittelständische Unternehmen werden profitieren”

“Die Ausschüttung auf Genussrechte sind weiterhin als Betriebsausgaben abzugsfähig, daher bleibt die Finanzierung und Eigenkapitalstärkung durch die Ausgabe von Genussrechten auch aus Unternehmersicht weiterhin interessant”, erläutert die Immovation AG. “Die Wirtschaft befindet sich im Aufschwung, eine gute Zeit zu expandieren – und dieses Wachstum durch das Anbieten von Genussrechten als Kapitalanlage für Privatanleger zu finanzieren”, sagt der Experte der Immovation AG.

Seit dem 1. Januar 2009 ziehen die Banken 25 % Abgeltungssteuer von den Zinsen und Dividenden, die an uns ausgezahlt werden, ein und führen diese Steuerbeträge an das Finanzamt ab. Mit der Überweisung dieser Steuerbeträge an das Finanzamt soll die Steuer abgegolten sein, diese Einkünfte brauchen daher nicht mehr in der Steuererklärung angegeben werden. Dieser Abbau der Bürokratie bei der Finanzverwaltung könnte auf den ersten Blick sehr lobenswert sein.

Aber leider nur auf den ersten Blick.
Auch wenn wir die vielen Ausnahmen und Sonderbestimmungen des § 20 des Einkommensteuergesetzes (hier wird auf 8 Druckseiten bestimmt was als Einkünfte aus Kapitalvermögen zu verstehen ist) und des § 32 d des Einkommensteuergesetzes (hier wird auf 3 Druckseiten bestimmt welcher Steuertarif auf welche Kapitaleinkünfte erhoben werden soll) außer Acht lassen, ist der Abbau der Bürokratie bescheiden.

Wenn Sie Außergewöhnliche Belastungen (also z.B. Krankheitskosten) in Ihrer Steuererklärung geltend machen wollen, so ist die Summe der Kapitaleinkünfte anzugeben. Ob auch die einzelnen Zinsbelege von Ihnen abgefordert werden, liegt im Ermessen Ihres Sachbearbeiters beim Finanzamt. Auch wenn Sie Spenden in Ihrer Steuererklärung geltend machen, so ist auch hier die Summe der Kapitaleinkünfte anzugeben.

Der Spitzensteuersatz bei der Einkommensteuer beträgt 42 % des zu versteuernden Einkommens. Die Abgeltungssteuer bei Kapitaleinkünften beträgt nur 25 % der Kapitalerträge. Eine Reduzierung des Steuersatzes um 17 %, die Steuerpflichtigen mit hohen Kapitaleinkünften werden es dem Finanzminister danken.

Aber was machen die Rentner und anderen Steuerpflichtigen mit einem sehr geringen Einkommen? Wer als Lediger weniger als 17.000 Euro und als Verheirateter weniger als 34.000 Euro zu versteuern hat, dessen Spitzensteuersatz liegt unter 25 %, also unter dem Steuersatz der Abgeltungssteuer. Wenn diese Steuerpflichtigen Kapitalerträge haben, so wird ihnen von den Banken mehr abgezogen, als sie nach dem Einkommensteuergesetz bezahlen sollten.

Aber auch auf diese Frage hat der Gesetzgeber eine Antwort parat: Dann muss in der Steuererklärung ein Antrag auf Erstattung der zuviel gezahlten Abgeltungssteuer gestellt werden. Ein Steuerberater kennt diese Vorschrift, aber der “kleine Mann”, der seine Steuererklärung selbst erstellt, hat davon sicherlich sehr wenig gehört. Die Folge ist, dass die Anlage KAP nicht ausgefüllt wird (da wurde ja schon die Abgeltungssteuer gezahlt und braucht nicht in der Steuererklärung noch einmal aufgeführt werden) und damit auch der notwendige Antrag auf Erstattung der zuviel gezahlten Abgeltungssteuer nicht gestellt wird.

Das Finanzamt kann und wird dem “armen Steuerpflichtigen” nicht helfen, denn in dem Massenverfahren der Steuerfestsetzung wird der Prüfumfang durch das neue Risikomanagement der Finanzverwaltung immer weiter reduziert. Wer nicht die richtigen Anträge stellt hat Pech gehabt und zahlt deswegen zuviel Steuern.

Soll damit der Steuerausfall bei dem Steuerpflichtigen mit hohen Kapitaleinkünften ausgeglichen werden? Solche Gedanken dürfen der Großen Koalition aus SPD und CDU, die dieses Gesetz in 2007 verabschiedet haben, nicht unterstellt werden, es ist nur “aufkommensneutral”.

Mit seiner Zustimmung 2008 hat der Bundesrat dem Unternehmenssteuerreformgesetz vom 06. Juli 2007 seine Zustimmung gegeben.  Damit wurde die Abgeltungssteuer ins Leben gerufen. Die Abgeltungssteuer ist eine Steuer, die auf private Kapitalerträge erhoben werden soll. Erhoben wird diese Abgeltungssteuer pauschal mit 25 % auf alle Kursgewinne, Dividenden und Zinsen eines privaten Anlegers. Ebenfalls werden noch Solidaritätszuschlag sowie Kirchensteuer zu den 25 % Abgeltungssteuer hinzugezählt. Die eigentliche Besteuerung ist dadurch höher, somit auch der effektive Steuersatz. Dieser liegt somit zwischen 28 und 29 Prozent. Die Abgeltungssteuer wurde zum 01.01.2009 wirksam.

Wie kann ich Abgeltungssteuer sparen?

Frei von Abgeltungssteuer bleiben nur Einnahmen bis zu dem Sparerfreibetrag (801€ – Ledige / 1602€ Verheiratete). Eine Möglichkeit der Geldanlage um Abgeltungssteuer zu verhindern ist die Riesterrente. Eine weitere Anlageform um Abgeltungssteuer zu sparen oder zumindest zu verringern sind Fondpolicen. Im Zweifel sollte man hier einen Steuerberater seines Vertrauens aufsuchen oder einen kompetenten und zugelassenen Finanzberater zu Rate ziehen.

Abgeltungssteuer – Warum ?

Warum wurde die Abgeltungssteuer eigentlich geschaffen? Ziel der Bundesregierung ist, durch die Einführung der Abgeltungssteuer, die steuerliche Vereinheitlichung von Kapitalerträgen im Privatbereich. Die Abgeltungssteuer ist Bestandteil der Unternehmenssteuerreform. Die Bundesregierung hat sich vorgenommen durch die Einführung der Abgeltungssteuer den Standort Deutschland als Finanzzentrum durch die Verbesserung der Wettbewerbsfähigkeit attraktiver zu gestalten.

(Quelle: www.abgeltungssteuergesetz.de)