Renovierungskosten sind oft steuerlich absetzbar

Eines ist bekannt: Renovierungskosten sind häufig steuerlich absetzbar. Falls ein Mieter seine Wohnung auf eigene Kosten renovieren lässt, bekommt er vom Finanzamt eine Steuerermäßigung von 20 % auf die Handwerkerkosten. Doch Vorsicht: Nicht die gesamte Rechnung ist verrechnungsfähig! Die Materialkosten sind ausgeschlossen, denn es geht nur um die steuerlichen Zahlungen für die Arbeitsleistung. Deshalb haben auch diejenigen einen Nachteil, die die nötigen Renovierungsarbeiten selbst übernehmen, denn alle Materialkosten bleiben unberücksichtigt. Der Höchstbetrag, der für Renovierungskosten angesetzt werden darf, liegt derzeit bei 1.200 Euro im Jahr.

Schuldzinsen von der Steuer absetzen

Ein Gebäude, das sowohl selbst genutzt, als auch in Teilen vermietet wird, wird meist aus Eigen- und Fremdkapital finanziert. Die Schuldzinsen des Darlehens sind zwar absetzbar als Werbungskosten und werden der Mieteinnahme gegengerechnet, aber hier ist nur der Teil des Darlehens anzurechnen, der auf den vermieteten Teil des Objektes entfällt. Das ist nicht immer einfach, meist erfolgt die Aufrechnung und Teilung aufgrund der Quadratmeter Wohnraum. Geschickt Steuern sparen kann man hier, wenn man von Anfang an getrennte Konten führt, und so nachweisen kann, dass das Eigenkapital in den eigengenutzten Teil geflossen ist, und der finanzierte Teil, also das Darlehen, komplett für den vermieteten Teil benutzt wurde. Dann sind die Schulden komplett den Kosten zuzurechnen.

Auch Maklergebühren lassen sich in Teilen von der Steuer absetzen

Auch Maklergebühren sind teilweise absetzbar. Sie sind Teil der Anschaffungskosten und damit nicht wie sonstige Kosten sofort abzugsfähig. Der Makler kann seine Leistungen aufrechnen in reine Maklergebühren und in Gebühren für eine Finanzberatung. Der Teil, der zu der Geldbeschaffung gehört, ist dann sofort in voller Höhe bei den Werbungskosten zu berücksichtigen.

Steuern sparen mit der denkmalgeschützten Immobilie

Etwas anders sieht das alles aus, wenn es sich um eine denkmalgeschützte Immobilie handelt. Die wesentlich höheren Aufwendungen, die sich durch den Kauf einer denkmalgeschützten Immobilie ergeben, werden steuerlich berücksichtigt. Eine denkmalgeschützte Immobilie verschafft dem Investor die Möglichkeit, über die Denkmalschutz-AfA bis zu 80 % der Investition steuerlich geltend zu machen. Abschreibungen dürfen hier über 12 Jahre erfolgen. (Bei Eigennutzung immerhin 10 Jahre)
Aber ob denkmalgeschützt oder nicht – eine Immobilie zu kaufen um nicht selbst darin zu wohnen, sondern diese zu vermieten, ist ein interessantes Projekt – auch steuerlich gesehen. Eine solche Investition zahlt sich bei der Steuererklärung in barer Münze aus. Von der Steuer kann immerhin der Kaufpreis für das Gebäude abgesetzt werden, wenn auch nicht jener für das Grundstück. Auch die laufenden Kosten für das Objekt können geltend gemacht werden. Die steuerlich relevanten Vorteile durch die vermietete Immobilie kommen explizit vor allem durch die Abschreibung des Kaufpreises zustande.

Immobilien sind meist sichere Kapitalanlagen

Des Weiteren ist ein Immobilienkauf stets eine gute Möglichkeit, das vorhandene Kapital sicher unterzubringen. Denn so entgeht der Käufer dem Risiko von Börsencrashs oder anderen nicht beeinflussbaren Schwankungen, sondern kann stattdessen genau einschätzen, wo das Geld investiert wurde, und wofür. Lukrative Zusatzrenditen bringt auch hier die Wahl einer Denkmalschutzimmobilie. Durch die langfristige Vermietbarkeit hat man hier im Vergleich zu vielen anderen Geldanlagen ein sehr geringes Risiko und eine hohe Rendite. Das unterscheidet die Anschaffung von Immobilien zur Vermietung von vielen anderen Anlagemöglichkeiten. Während eine Immobilie allerdings nur als Steuersparmodell infrage kommt, wenn sie vermietet wird, gibt es hier als Ausnahme die Denkmalimmobilie, die diese Vorteile in der Regel auch bei der Eigennutzung bietet.

Aufgrund der Tatsache, dass immer mehr Ehen in Deutschland geschieden werden, sind auch die Eltern-Kind-Beziehungen nur unter sehr erschwerten Bedingungen aufrechtzuerhalten. Trennen sich die Eltern, so leben die Kinder häufig bei nur einem Elternteil, während der andere meist nur ein Besuchsrecht erhält.

Das Besuchsrecht beläuft sich in der Regel auf zwei Wochenenden im Monat, an denen Vater oder Mutter das Kind bzw. die Kinder besucht oder abholt. Kann die räumliche Entfernung hier als nur unerheblich angesehen werden, so verursachen die regelmäßigen Besuche meist auch wenig Kosten. Anders sieht es jedoch aus, wenn die getrennt lebenden Eltern räumlich weit auseinander wohnen, sodass die Kosten für Fahrten zum auswärts lebenden Kind als nicht unerheblich zu betrachten sind. Viele Elternteile stellen sich dann die Frage, ob nicht auch der Fiskus hier einspringen kann und diese Fahrten als außergewöhnliche Belastungen anerkennt. Dies ist jedoch nicht so, wie kürzlich das Finanzgericht in Rheinland-Pfalz urteilte. Fahrten zum auswärts wohnenden Kind sind keine Aufwendungen, die in der Steuererklärung als außergewöhnliche Belastungen in Abzug zu bringen sind, sondern diese Kosten gelten laut Angaben der Richter als typische Kosten für die Lebensführung (FG 12. September 2011 / AZ 5 K 2011 / 10).

Streitfall in Rheinland-Pfalz wird zuungunsten des Klägers entscheiden – Besuchsfahrten zum auswärtswohnenden Kind dürfen nicht steuerlich geltend gemacht werden

Da es besonders in der jüngsten Vergangenheit zu mehr und mehr Unklarheiten bezüglich der Aufwendungen für die Besuche zu auswärts wohnenden Kindern kam und nun auch die Klage eines betroffenen Vaters vorlag, nahm das Finanzgericht in Rheinland-Pfalz Stellung zum aktuellen Fall und zur allgemeinen Situation. Wie der Kläger den Richtern des FG mitteilte, machte er von seinem Besuchsrecht Gebrauch und fuhr einmal pro Monat zu seiner in Norddeutschland lebenden Tochter. Die Kosten für diese Fahrten beliefen sich in Jahr 2007 auf rund 8.700 Euro, die er seinerseits in der Steuererklärung als außergewöhnliche Belastung notierte. Das zuständige Finanzamt stimmte diesem steuerlichen Abzug jedoch nicht zu, sondern strich diesen Posten komplett. Daraufhin klagte der Vater vor dem Finanzgericht in Rheinland-Pfalz mit der Begründung, dass mittellose Väter in ähnlichen familiären Konstellationen hier eine außergewöhnliche Belastung in Höhe von 3.600 Euro per anno absetzen könnten, während Vätern mit Einkommen dieser Steuervorteil verwehrt würde. Er berief sich weiterhin auf den Gleichheitssatz und verwies ebenso auf die Entscheidung des Landessozialgerichts vom 24. November 2010 (LSG Rheinland-Pfalz AZ: L 1 SO 133).

Recht bekam der Kläger allerdings nicht, denn die Richter des zuständigen Finanzgerichts erklärten, dass die Aufwendungen eines nicht sorgeberechtigten Elternteils durch den Umgang und den Besuch des Kindes explizit den Kosten für die allgemeine Lebensführung zuzuordnen seien. Ein Absetzen der Kosten als außergewöhnliche Belastung sei deshalb nicht statthaft. Des Weiteren, so die Richter, könne auch das nicht sorgeberechtigte Elternteil vom Kinderfreibetrag oder dem Kindergeld profitieren, sodass die Besuchsfahrten zum auswärts wohnenden Kind nicht zwingend eine außerordentliche Belastung darstellen würden. Einen ähnlich gelagerten Fall, bei dem ein Vater seine Tochter in den USA besuchte, hielten die zuständigen Richter hier nicht für vergleichbar.

Familienleistungsausgleich oder außergewöhnliche Belastung?

Da eine Absetzbarkeit der Aufwendungen für die Besuchsfahrten laut den Richtern des Finanzgerichts Rheinland-Pfalz somit nicht erlaubt ist, bleibt dem Kläger nun nur noch die Möglichkeit, einen Familienleistungsausgleich zu beantragen. Hier müssen sich dann entsprechend beide Elternteile dahin gehend einigen, wer von beiden die Freibeträge bzw. das Kindergeld erhalten soll. Mit dem Familienleistungsausgleich sei, so die Richter, jeglicher weiterer Anspruch auch für die Besuchsfahrten zum auswärts wohnenden Kind abgegolten. Des Weiteren kommt hier auch nicht das steuerrechtliche Existenzminimum zum Tragen, denn Aufwendungen für Besuchsfahrten müssen auch bei finanzieller Notlage nicht ausgeglichen werden.

Wer sein Studium oder auch den Schulabschluss erfolgreich gemeistert hat, der tritt in Kürze meist auch in das Berufsleben ein. Der Abschied vom Schüler- oder Studentenleben ist zwar schmerzlich, jedoch winken den Akademikern und Schulabgängern meist gut honorierte Jobs in der Wirtschaft. Wer gut ausgebildet in das Berufsleben startet, der findet in der Regel immer auch einen Arbeitgeber, der diese Leistung in Anspruch nehmen möchte. Ein üppiges Gehalt ist wiederum das, was sich der Berufseinsteiger von dem neuen Job erhofft.

Was sich anfänglich als so gut anfühlt, ändert sich jedoch meist schon dann, wenn die erste Gehaltsabrechnung auf dem Tisch liegt. Horrende Abgaben, wie Steuern und Beiträge zur Sozialversicherung, schmälern den Lohn oder das Gehalt erheblich, sodass der Berufseinsteiger schnell auch frustriert sein wird.

Steuertipps für jede Steuerklasse

In der Regel ist der Berufseinsteiger ledig und ohne Kinder, sodass ihm hier die Steuerklasse I zugeteilt wird. Die Einstufung in die Steuerklasse I sorgt dafür, dass der Arbeitnehmer einen immensen Abzug für Steuern hinnehmen muss, da er, anders als bei der Steuerklasse 3 oder vier beispielsweise, keine weiteren Verpflichtungen in Bezug auf Ehegatte oder Kind hat und somit auch höchstmöglich besteuert werden kann. Die zu zahlenden Steuern sind der jeweiligen Steuertabelle zu entnehmen und beinhalten einen sogenannten Steuervorschuss, den der Arbeitnehmer monatlich vom Lohn oder Gehalt abgezogen bekommt. Der tatsächliche Steueraufwand ergibt sich dann am Jahresende, wenn die Lohnsteuererklärung fällig wird. Hier wird dann genau berechnet, ob der Steuerzahler eine Forderung oder aber eine Verbindlichkeit gegenüber dem zuständigen Finanzamt hat.

Freibeträge mindern die Lohnsteuer der Berufseinsteiger

Bei der Erstellung des Lohnsteuerjahresausgleichs ist es dem Berufseinsteiger erlaubt, diverse Posten als sogenannte Freibeträge steuerlich geltend zu machen. Diese Freibeträge mindern das zu versteuernde Einkommen und wirken sich somit positiv auf das Steuerergebnis aus. Ausgaben für den Job an sich oder auch für die private Altersvorsorge können in der Steuererklärung angesetzt werden und sorgen so häufig für eine Steuerrückzahlung. Die Freibeträge und deren Absetzbarkeit unterliegen gewissen Regelungen, welche im Einzelfall zu prüfen sind. So sind einige Freibeträge bereits pauschal abzugsfähig, was für eine deutliche Vereinfachung bei der Erstellung der Lohnsteuererklärung sorgt. Zu nennen ist hier beispielsweise der Grundfreibetrag, was soviel bedeutet, als dass Gehälter oder Löhne unter dieser Grenze komplett steuerfrei ausbezahlt werden müssen. Die Erstattung der zuvor gezahlten Steuer ist deshalb gewiss.

Arbeitnehmerpauschale auch für Berufseinsteiger

Steuer mindernd wirkt sich auch für Berufsanfänger die Arbeitnehmerpauschale aus. Auch hier erlaubt der Fiskus den pauschalen Abzug für Weiterbildungen und Fachbücher oder aber für Bewerbungen. Übersteigt die tatsächliche Summe jedoch diese Pauschale, so sind diese Kosten in die Kategorie Werbungskosten einzuordnen. Besonders wer gerade erst ins Berufsleben eingestiegen ist, hatte zuvor meist erhebliche Kosten für Bewerbungen und diesbezügliche Portokosten oder auch für den Umzug zum Ort des künftigen Arbeitsplatzes. Das Gleiche gilt für den Fall, bei dem der Umzug in eine andere Stadt zunächst doppelte Mietkosten verursacht hatte. Auch die dürfen steuermindernd vom Berufseinsteiger angesetzt werden.

Arbeitsmittel sind Werbungskosten

Die Werbungskosten der Steuererklärung lassen sich in unterschiedliche Positionen aufteilen. Arbeitsmittel sind nur eine davon, die jedoch gerade für die Berufsanfänger enorm wichtig sind. Richtig angesetzt können hier erheblich Steuern eingespart werden. Zu den Arbeitsmitteln gehört explizit alles, was privat angeschafft wurde, für den neuen Job jedoch explizit von Nöten ist. Hierunter fallen beispielsweise Bücher und Fachzeitschriften, Notebooks und Handys, Aktentaschen und Schreibmaterial aber auch Berufsbekleidung, wie Spezialschuhe und Kittel. Wer als Berufsanfänger ins Bankgewerbe einsteigt, darf sogar Bekleidung, wie Kostüme oder Anzüge steuerlich geltend machen. Hier muss jedoch nachgewiesen werden, dass diese Anschaffungen nicht zur Hälfte auch privat genutzt werden, da die Finanzämter ansonsten schnell den Rotstift ansetzen und die Position als nicht absetzbar erklären.

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Steuern sparen ist für die meisten Menschen eine gute Möglichkeit, um die Finanzen zu verbessern. So wundert es auch nicht, dass besonders die Steuertipps und Steuertricks sehr gefragt sind, denn nur wer über ein entsprechendes Wissen verfügt kann Steuertipps anwenden und somit auch Steuern sparen.

Steuern sparen in Ehe, Lebensgemeinschaft und bei Scheidung

Im Folgenden finden sich wichtige und lukrative Steuertipps rund um die Bereiche Ehe und Lebensgemeinschaft. Mit Hilfe dieser Steuertipps ist möglich, viele Steuern zu sparen und diesbezüglich auch mehr Geld in die Haushaltskasse zu bringen. Ob bei Hochzeit oder der Scheidung: Das Steuergesetz bietet ein hohes Potenzial an Steuersparmöglichkeiten, die d

er Steuerzahler für sich selbst nutzen kann und auch nutzen sollte.

Steuervorteile in der Ehe – Ehegatten-Splitting

Ehepaare haben im Gegensatz zu den unverheirateten Paaren in Lebensgemeinschaften bei der Steuer in der Regel einen großen Vorteil. Hier ist vor allem die Möglichkeit der Zusammenveranlagung als ein großes Plus zu nennen, denn dadurch lassen sich sehr viele Steuern sparen. Die Zusammenveranlagung ist wesentlich günstiger, da aufgrund des sogenannten Ehegatten-Splittings angenommen wird, beide Ehepartner hätten prozentual ein gleichwertiges Einkommen. Dies führt zu einer deutlich verbesserten Einstufung in der Besteuerungskurve, und zwar besonders dann, wenn ein Ehegatte nur über wenig bis gar kein Einkommen verfügt.

Steuervorteile auch bei getrennter Veranlagung

Neben der gemeinsamen Veranlagung lassen sich jedoch auch Steuern sparen, wenn das Ehepaar die getrennte Veranlagung wählt. Ein steuerlicher Vorteil würde sich beispielsweise dann erkennbar machen, wenn einer der Ehepartner deutliche finanzielle Verluste verzeichnen muss, die in das vorherige Jahr zurückgetragen werden könnten. Eine getrennte Veranlagung macht darüber hinaus jedoch auch dann Sinn und sorgt für eine Steuerersparnis, wenn ein Ehegatte hohe finanzielle Einkünfte

zu verzeichnen hat oder aber ein besonderer Steuersatz Anwendung findet.

Steuern sparen – Getrennte oder gemeinsame Veranlagung? Hier sollte jedes Jahr neu geprüft werden!

Da sich die wirtschaftliche Situation in den meisten Familien immer wieder mehr oder weniger stark verändert, so muss auch bezüglich der Steuererklärung immer wieder neu geprüft werden, ob denn eine gemeinsame oder getrennte Veranlagung sinnvoller ist.

Steuern sparen bei Erbschafts- und Schenkungssteuern

Neben den regulären Einkünften sollten auch die Erbschafts- und Schenkungssteuern immer im Auge behalten werden, da sich für viele Ehegatten auch hier die Möglichkeit bietet, explizit Steuern zu sparen. Besonders begünstigt sind hierbei beispielsweise die Schenkungen an den Ehegatten.
Wer dem Staat nichts schenken möchte und Steuern sparen will, der sollte immer bedenken, dass Ehegatten stets den höchsten persönlichen Freibetrag haben und somit in der Regel auch die meisten Steuervergünstigungen für sich selbst verbuchen können. Man muss deshalb auch kein Steuerberater sein, um diese Steuervergünstigungen geltend machen zu können.

Steuern sparen – Ausnahmen, bei denen die Ehe keine Steuervorteile bringt

Obwohl die Ehe den Ehegatten meist die besten Steuersparmöglichkeiten bietet, so gibt es hier jedoch auch ein paar Ausnahmen, die für keine Steuervergünstigungen sorgen. War ein Ehegatte beispielsweise vor der Ehe Alleinerziehender und hat diesbezüglich vom sogenannten Haushaltsfreibetrag profitiert, so fällt dieser steuerliche Vorteil mit dem Tag der Eheschließung weg.

Steuern sparen auch im Jahr der Scheidung

Auch bei der Scheidung können darüber hinaus noch viele Steuern gespart werden. Der steuerliche Vorteil der Ehegatten kann auch im Jahr der Trennung noch in Anspruch genommen werden. Die Voraussetzung hierfür ist aber, dass das getrennt lebende Paar im Jahr der Scheidung noch wenigstens einen Tag zusammengelebt hat. Dies ergibt sich aus einem Urteil des Bundesfinanzhofes vom 13. Dezember 1985 (BFH-Urteil – AZ VI R 190 / 82). Zugrunde gelegt wird hier Annahme, dass das Paar einen Versöhnungsversuch unternommen habe.
Ist das Jahr der Trennung dann jedoch abgelaufen, so fallen auch die diesbezüglichen Steuervergünstigungen weg.

In Zeiten von Wirtschaftskrisen und hoher Arbeitslosigkeit kommt auch das Thema Steuern sparen immer wieder zur Sprache. Das Geld ist knapp und viele deutsche Haushalte versuchen zu reduzieren, wo es nur geht. Auch die jährliche Steuererklärung wird immer mehr dazu herangezogen, so viele Posten wie nur möglich anzusetzen, damit sich das zu versteuernde Einkommen senkt und die Rückzahlung von möglicherweise zu viel gezahlten Steuern ein willkommener Zuwachs im eigenen Geldbeutel sein wird.

Die Umsetzung von Steuerspartipps bringt oftmals bares Geld

Schaut man sich die allgemeinen Steuertipps an, so finden sich in der Regel viele Tipps und Tricks, die das zu versteuernde Einkommen häufig drastisch senken und somit Steuern sparen. Diese Steuerspartipps reichen von beispielsweise dem Umgang mit verlorenen Quittungen bis hin zu den eindeutig auszustellenden Rechnungen. Bei diesen Steuertipps lassen sich so mit einfachen Mitteln, und ohne großen Aufwand jede Menge Steuern sparen, ohne dass der Nutzer hier ein explizites Steuerberater-Wissen innehaben muss.

Einfache Steuertipps für verloren gegangene Quittungen und Belege

Wer mit der Erstellung der jährlichen Steuererklärung beginnt, der hat zunächst die Aufgabe, alle Quittungen und Belege zu sortieren, die dann aufgerechnet in die jeweiligen Kategorien der Steuererklärung übertragen werden. Hier tauchen dann aber meist schon die ersten Probleme auf, denn wenn Quittungen oder Belege fehlen, können diese nicht steuermindernd angesetzt werden. Was ist jedoch zu tun, wenn eine Quittung mit hohem Rechnungsbetrag nicht mehr auffindbar ist? Lässt sich dann noch Steuern sparen oder muss die ganze Position gestrichen werden? Die Antwort ist einfach: Mit der Erstellung eines Eigenbelegs können viele Kosten dennoch als Werbungskosten geltend gemacht werden und brauchen nicht gestrichen zu werden. Diese Vorgehensweise findet Anerkennung bei allen zuständigen Finanzbehörden und gilt für Parkgebühren gleichermaßen wie für Bewirtungsbelege und Telefonkosten am Münzsprecher, für das Waschen von betrieblicher Kleidung oder für die Staubsaugerkosten an der Tankstelle sowie für Geschenke und Präsente. Mit dem Eigenbeleg ist das Steuern sparen dann immer noch möglich; lediglich die Vorsteuer darf bei den Eigenbelegen für unternehmerische Zwecke nicht in Abzug gebracht werden, dass es sich bei diesen nicht um ein originales Rechnungsformular handelt. Bei der Einkommensteuererklärung darf die Vorsteuer jedoch wieder Steuer mindernd angesetzt werden.

Steuern sparen durch Einspruch gegen den Steuerbescheid

Ist die Steuererklärung dann erstellt und an das Finanzamt weitergeleitet, so dauernd es einige Zeit, bis sich die mögliche Steuerersparnis auch auf dem eigenen Konto zeigt. Zuvor flattert jedoch der Steuerbescheid ins Haus, aus dem der Steuerzahlen den zu zahlenden oder zu erstattenden Betrag entnehmen kann. Hier sei jedoch erwähnt, diesem Steuerbescheid immer ein genaues Augenmerk zu schenken, denn nicht selten ist dieser Bescheid falsch ausgestellt. Laut einer Statistik ist bereits jeder siebte Steuerbescheid nicht korrekt, was sich dann natürlich auch auf das Steuern sparen insgesamt auswirken wird. Dem Steuerzahler gehen durch diese Falschausstellungen oftmals viele Hundert Euro im Jahr verloren und das Steuern sparen ist dadurch natürlich ebenfalls in weite Ferne gerückt.

Der Bund der Steuerzahler weist immer wieder darauf hin, dass hier in besonderen Fällen vom Recht des Einspruchs gegen den Steuerbescheid gemacht werden sollte. Wurden beispielsweise nicht alle sogenannten geltend gemachten Aufwendungen dem Posten Werbungskosten oder Sonderausgaben für außerordentliche Aufwendungen anerkannt, so kann ein Einspruch hier durchaus helfen doch noch Steuern zu sparen. Auch wenn Streichungen dieser Aufwendungen ohne eine Erläuterung in Abzug gebracht wurden, ist ein Einspruch durchaus legitim.

Der Einspruch und somit auch die Möglichkeiten Steuern zu sparen sind natürlich an Fristen gebunden, an die sich der Steuerzahler unbedingt halten muss. Laut Gesetz gilt hier die Rechtsbehelfsfrist von einem Monat. Diese Frist beginnt jedoch erst am Tage der Zustellung des Steuerbescheid. Eine Verlängerung dieser Frist ist dann möglich, wenn der letzte Tag der gesetzten Frist auf ein Wochenende oder Feiertag fällt.

Laut einer Pressemitteilung vom 20.10.2011 stimmt der Bundestag der Einführung der neuen Familienpflegezeit nun endgültig zu. Beschlossen wurde das neue Gesetz in der 2. und 3. Lesung und kann, wie von Familienministerien Kristina Schröder erwähnt, nun bereits am dem 1. Januar 2012 in Kraft treten. Mit der Einführung der Familienpflegezeit soll es erstmals möglich werden, die Pflege von Angehörigen und auch den Beruf miteinander zu vereinbaren.
Die Familienministerin weist im Zuge dessen daraufhin, dass es in Deutschland wohl eine große Mehrheit von Menschen gibt, die explizit wünschen, die Pflege bedürftiger Angehöriger selbst zu übernehmen. Durch die nun in Kürze diesbezüglich gewährten finanziellen Zuwendungen, sei das nun auch den berufstätigen Personen möglich, die sich ansonsten keine berufliche Auszeit für diese Pflege hätten leisten können.

Familienpflegezeit als innovatives Sozialsystem

Die Familienpflegezeit kann als innovatives Sozialsystem angesehen werden, welches die Bürger entlastet und die Familie wieder als sogenannte Verantwortungsgemeinschaft erkennbar werden lässt. Da der Bedarf für eine Vereinbarkeit von Beruf und Pflege schon seit Jahren sehr groß ist, ist die Einführung der Familienpflegezeit für einen Großteil der Bevölkerung eine Entlastung. Aktuell beziehen rund 2 Millionen Menschen in Deutschland Leistungen aus der Pflegeversicherung. Davon werden ganze 1,7 Millionen Menschen von Familienangehörigen gepflegt oder auch von ambulanten Diensten. Eine Statistik belegt, dass sich über 70 Prozent der Angehörigen wünscht, die Pflege selbst zu übernehmen, dies jedoch vielfach auch aus finanziellen Gründen nicht möglich sei. Wie das Allensbach Institut kürzlich belegte, schaffen es nur die wenigsten Berufstätigen, Pflege und Beruf unter einen Hut zu bekommen. Der Wunsch sei zwar da, die diesbezüglichen Möglichkeiten hingegen beschränkt. An diesem Punkt soll dann die Familienpflegezeit greifen.

Familienpflegezeit und reduzierte Arbeitszeiten

Mit der Familienpflegezeit soll es künftig möglich sein, dass alle Beschäftigte ihre jeweilige Arbeitszeit auf bis zu 15 Stunden pro Woche reduzieren können, wenn Angehörige der intensiven Pflege bedürfen. Wird im Zuge dessen die Arbeitszeit auf rund 50 Prozent reduziert, so erhält der Beschäftigte jedoch trotzdem noch Zuwendungen in Höhe von 75 Prozent des Arbeitslohnes. Die Finanzierung des Familienpflegezeit ergibt sich dann daraus, dass der Arbeitnehmer nach Ablauf der Pflegezeit zwar wieder in Vollzeit arbeitet, jedoch weiterhin nur 75 Prozent des Arbeitslohnes vergütet bekommt. Und zwar so lange, bis der Ausgleich zu 100 Prozent erfolgt ist.

Familienpflegezeit birgt Risiken für kleine oder mittelständische Unternehmen

Da der Arbeitgeber mit der Lohnfortzahlung während der Pflegezeit in Vorleistung geht, entstehen besonders für kleine und mittelständische Unternehmen hohe finanzielle Risiken. Aus diesem Grund müssen alle Arbeitnehmer, die sich zur Pflege von Angehörigen entscheiden und die Vorzüge der Familienpflege in Anspruch nehmen wollen, eine entsprechende Versicherung abschließen. Besonders Ausfällen bei Berufs- und Erwerbsunfähigkeit sollen hiermit abgesichert werden. Die Beiträge zu diesen Versicherungen sind in der Regel gering und sie enden umgehend dann, wenn die Leistungen bezüglich der in Anspruch genommenen Pflegezeit abgegolten sind.

Familienpflege denkt auch an die Altersvorsorge

Auch an die Altersvorsorge ist im Zuge der Einführung der Familienpflege gedacht. Alle Beitragszahlungen während dieser Periode und auch die Leistungen der Pflegeversicherung in dieser Zeit sichern den Erhalt der jeweiligen Rentenansprüche. Durch eine Erhöhung der Pflegestufe erhöhen sich diese Ansprüche sogar noch, sodass sich pflegende Angehörige trotz der umfassenden Ausübung dieser Pflege noch weitaus höhere Rentenansprüche sichern können. Diese steigen dann durchaus auch auf das Niveau der Vollzeitbeschäftigung und sind besonders für Geringverdiener eine gute Möglichkeit, die Rente aufzubessern.
Die Familienpflegezeit hat einiges mit der Altersteilzeit gemeinsam. Auch hier schließen Arbeitnehmer und Arbeitgeber einen verbindlichen Vertrag. Der Arbeitgeber beantragt dann seinerseits eine Refinanzierung durch das Bundesamt für Familie und zivilrechtliche Aufgaben. Nach Ablauf der Pflegezeit behält der Arbeitgeber dann einen Teil des Lohns wieder ein, um diese Finanzierung nun zu tilgen.

Was versteht man im steuerlichen Sinne unter einer Auswärtstätigkeit?

Bei der Auswärtstätigkeit handelt sich dabei um eine Tätigkeit, die vorübergehend außerhalb der eigenen Arbeitsstätte stattfindet. Sobald man solch eine Auswärtstätigkeit übernimmt, lassen sich auch einige Werbungskosten abschreiben. Unteranderen die Übernachtungskosten, die Verpflegung und auch die Fahrtkosten. Diese sind wie gesagt, mindestens für die ersten drei Monate von der Steuer absetzbar.

Fahrzeuglenker und Seereisende gehören zur Kategorie der Auswärtstätigen

Jemand der einen Bus, eine Bahn oder einen LKW chauffiert gehört explizit und für alle nachvollziehbar zu den auswärtsarbeitenden Menschen. Auch Seeleute fallen in diese Kategorie. Das bedeutet, jedes Mal wenn das Schiff den Heimathafen verlässt, beginnt automatisch eine neue Auswärtstätigkeit für den Arbeitnehmer. Und im Klartext bedeutet das auch, dass bei jeder neuen Reise die Pauschale von Neuem abgesetzt werden darf.

Der Bundesfinanzhof hat in Bezug auf die Auswärtspauschale entschieden

Dauert die Tätigkeit auf einem Fahrzeug länger als drei Monate gilt die Dreimonatsfrist im Normalfall nicht. Bei einem Schiff jedoch gibt es eine Ausnahme. Wenn die Arbeit länger als drei Monate dauert, kann der Steuerzahler sich die Beträge so lange von der Steuer abziehen, bis die Reise zu Ende geht. Als längerfristige Tätigkeiten gelten immer nur solche Arbeiten, die wirklich ständig am gleichen Ort durchgeführt werden. Da es sich bei einem Schiff und Fahrzeug aber nicht um eine Tätigkeitsstätte im klassischen Sinne handelt, tritt hier auch das neue Gesetz in Kraft.

Fahrtkosten bei Auswärtstätigkeiten absetzen

Nicht nur die Verpflegungskosten lassen sich von der Steuer abziehen, sondern auch die Fahrtkosten. Diese gelten in diesem Fall als Reisekosten. Fährt der Arbeitnehmer täglich von der Auswärtstätigkeit nach Hause, liegt hier eine begünstige Fahrt vor. Diese tritt nur in Kraft, wenn man täglich von der Wohnung zur Auswärtstätigkeit fahren muss. Ist die eigene Wohnstätte zu weit entfernt, gilt in dem Fall die Unterkunft, welche sich in der Nähe dieser Stätte befindet. Auch spricht man von einer begünstigen Fahrt, wenn sich die Arbeitsstätte ständig verändert. Zum Beispiel bei einer Einsatzwechseltätigkeit. Trifft man sich an einem bestimmten Ort, um zur Auswärtstätigkeit zu fahren, so fällt diese Fahrt ebenfalls noch unter diesen besonderen Rahmen.

Ausnahmen bei der Verpflegungspauschale

Natürlich gibt es Ausnahmen und Lücken, die jeder Steuerzahler kennen sollte. Würde man auf dem Schiff eine eigene kleine Wohnung mit Kochmöglichkeiten besitzen, so kann es sein, dass sich der Freibetrag verringert. Da es aber keine Möglichkeit gibt, Lebensmittel einzukaufen, sollte dieser ungefähr gleich bleiben. Ausnahmen gibt es zudem an Bord, wenn es für die Angestellten eine günstige Kantine gibt. Hier muss man sich gut informieren, ob man wirklich alles absetzen kann oder ob es Lücken gibt, die man schließen muss. Manche Schiffe haben sich hier schon gut abgesichert. Deswegen unbedingt nachfragen, ob es möglich ist, die Verpflegung abzusetzen. Probieren sollte man dies aber auf jeden Fall, denn selbst im negativen Fall ist nur mit einer Ablehnung zu rechnen. Ist dies eingetreten kann man sich immer noch über die momentane gesetzliche Lage informieren und dagegen rechtlich vorgehen. Auf jeden Fall sollte man aber auf die eigene Rechte pochen. Alles was außerhalb der normalen Arbeitsstätte passiert, darf in der Regel auch abgesetzt werden. Denn man hat hier immer einen Mehraufwand, auch wenn es im ersten Moment gar nicht so wirkt.

Einmal im Jahr hat fast jeder Arbeitnehmer oder auch Pensionär seine Einkommensteuererklärung zu erstellen. Dies ist keine freiwillige Leistung, sondern eine gesetzliche Pflicht, da die Finanzämter hiermit alle zu wenig gezahlten Steuerleistungen nachfordern können. Der umgekehrte Fall ist natürlich auch denkbar, d. h., dass zuständige Finanzamt wird die zu viel gezahlte Steuern zurückzahlen.

Einkommensteuererklärung – Rückzahlung oder Nachforderung?

Um die Einkommensteuer ermitteln zu können, ist es notwendig, dass der Steuerpflichtige sämtliche Einnahmen und Ausgaben im laufenden Jahr ordnungsgemäß an das Finanzamt übermittelt. Da die meisten Arbeitnehmer bereits aufgrund ihres Arbeitsverhältnisses Lohnsteuer zahlen, ist es hier möglich, dass einzelne Werbungskosten oder auch die Fahrten zur Arbeitsstätte so viele Kosten verursachen, dass hier eine Steuerrückzahlung zu erwarten ist. Sprichwörtlich „gute Karten“ hat hier zum Beispiel, wer einen langen Weg zur Arbeitsstätte nachweisen kann, denn hier kann die sogenannte Entfernungspauschale zum Tragen kommen, die die Steuerlast in der Regel erheblich schmälern wird.

Entfernungspauschale senkt die Steuerlast meist drastisch

Da die meisten Steuerpflichtigen an einer Reduzierung der Einkommensteuerlast interessiert sind, wird nicht selten bei der jährlichen Steuererklärung mehr oder weniger geschummelt. Viele sehen dies als sogenannten Kavaliersdelikt an, da eine Steuerhinterziehung eher selten mit einer Freiheitsstrafe geahndet wird.

Wie die Erfahrung immer wieder zeigt, birgt besonders auch die Entfernungspauschale ein hohes Maß an Potenzial, um die Steuer zu senken. Die Entfernungspauschale wird im Volksmund auch als Pendlerpauschale bezeichnet, die ihrerseits die regelmäßigen Fahrten zwischen der Arbeitsstätte pauschaliert. Die Entfernungspauschale mindert das zu versteuernde Einkommen und kann sowohl von Arbeitnehmern als auch von Selbstständigen in Anspruch genommen werden.

Entfernungspauschale – hier kommt es auf die gefahrenen Kilometer an

Wer die Entfernungspauschale bei der Steuer absetzen möchte, der kann hier pro gefahrenem Kilometer 0,30 Euro steuerlich geltend machen. Dies ist unabhängig davon, ob mit dem Motorrad, dem Fahrrad oder dem Auto zur Arbeitsstätte gefahren wurde. Ja selbst der Weg zu Fuß, mit dem Bus, der Bahn oder dem Schiff kann abgesetzt werden. Wichtig ist allerdings, dass tatsächlich immer nur der kürzeste Weg zur Arbeit bei der Berechnung der gefahrenen Kilometer gewählt wird.

Schummeln bei der Entfernungspauschale gilt als Steuerhinterziehung

Da eine weite Entfernung vom Wohnort zur Arbeitsstätte immer eine lukrative steuerliche Begünstigung beinhaltet, sind die Arbeitnehmer daran interessiert, hier wirklich jeden gefahrenen Kilometer zu berechnen. Manchen jedoch reicht diese steuerliche Vergünstigung allerdings noch nicht aus, sodass hier bei der Entfernungspauschale ein wenig geschummelt wird und die Kilometer nach oben hin aufgerundet werden. Auf das ganze Jahr gerechnet, kommt dadurch in der Regel eine wesentlich größere Summe zustande, als dies normalerweise der Fall gewesen wäre. Und das erfüllt explizit den Tatbestand der Steuerhinterziehung.

Entfernungspauschale – Finanzgericht Rheinland-Pfalz verurteilte auf Steuerhinterziehung

In einem aktuellen Fall entschied das Finanzgericht Rheinland-Pfalz gegen eine Steuerzahlerin, die im Laufe der vergangenen fünf Jahre bei der Angabe der Entfernungspauschale gemogelt hatte. Statt der tatsächlich gefahrenen zehn Kilometer zur Arbeit, hatte sie die Entfernungspauschale in jedem Jahr mit achtundzwanzig gefahrenen Kilometern angegeben. Das Gericht entschied hier unter dem Aspekt der Steuerhinterziehung, d. h., die Steuersünderin muss für den entstandenen steuerlichen Schaden aufkommen und die zu wenig gezahlte Steuer nachzahlen. Eine Verjährungsfrist konnte in dieser Sache nicht anerkannt werden, da bei einer Steuerhinterziehung nicht die übliche Frist, in diesem Fall die Verjährungsfrist von fünf Jahren, nicht mehr zum Tragen kommt.

Auch versehentliche Falschangabe bei der Entfernungspauschale führt zu Ärger

Natürlich bieten auch versehentlich getätigte Falschinformationen bei der Entfernungspauschale kein Freibrief für eine Straffreiheit. Aus diesem Grund sollte bei der Erstellung der jährlichen Einkommensteuer immer ein besonderes Augenmerk auch auf die Entfernungspauschale gelegt werden. Ein Routenplaner kann hier beispielsweise schnell bei der Berechnung der tatsächlichen Kilometer helfen und so möglichen Ärger bereits im Keim ersticken

Das Finanzgericht in Münster bearbeitete kürzlich die Klage einer Studentin, die sich mit dieser Vorgehensweise nicht zufriedengeben wollte. Laut ihren Angaben erhielt sie für das Pflichtpraktikum lediglich eine kleine Vergütung, obwohl sie nachweislich Studien- und Prüfungsgebühren in Höhe von rund 10.000 Euro zu entrichten hatte und sich somit entsprechend in einem Studium befand.

Das Finanzgericht in Münster wies die Klage der Studentin allerdings mit der Begründung ab, dass ein Werbungskostenabzug nur dann möglich sei, wenn es sich bei den Kosten um Beträge handelt, die aufgrund eines bestehenden Dienstverhältnisses zustande gekommen sind (AZ 11 K 4489/09 F). Dies sei jedoch weder gegenüber der Universität noch gegenüber dem Praktikumsbetrieb gegeben.

Praktika während des Erststudiums – Bundesfinanzhof ändert die Rechtsprechung

Im oben aufgeführten Fall ließ das Finanzgericht allerdings die Revision zum Bundesfinanzhof zu, der nun darüber zu befinden hatte, ob diese Regelung als verfassungswidrig anzusehen sei. Das Verfahren war lange Zeit schwebend, sodass Betroffene auf das anhängige Verfahren (AZ VI R 7/10) verweisen und Einspruch gegen den Bescheid einlegen sollten.

In letzter Instanz ist der Bundesfinanzhof (BFH) dann aber zu der Entscheidung gekommen, dass den Studenten Recht gesprochen werden müsse und die studienbegleitenden Praktika steuerlich absetzbar sein müssen. Allerdings sollen diese nicht wie ursprünglich als reguläre Werbungskosten anzurechnen sein, sondern als sogenannte vorweggenommene Werbungskosten, die den Einkünften aus nicht selbstständiger Arbeit zugeordnet werden müssen.

Praktika während des Erststudiums können als vorweggenommene Werbungskosten geltend gemacht werden

Obwohl das Finanzgericht Münster die Klage der Studentin abgewiesen hatte, ist es nun doch möglich, die Kosten für die Praktika während des Erststudiums steuerlich abzusetzen. Die meisten Finanzgerichte folgen dem Urteil des Bundesfinanzhof und bieten großzügige Entscheidungen. Die Kosten, die im Rahmen von Praktika entstehen, dürfen nunmehr als sogenannte vorweggenommene Werbungskosten angerechnet werden.

Zwingend erforderlich ist hierbei allerdings das Erbringen des Nachweises, dass die entstandenen Kosten während des Praktikums in einem direkten Zusammenhang mit den Einnahmen nach dem Studium zu sehen sind. Da dies jedoch besonders bei den Studiengängen der Betriebswirtschaftslehre der Fall ist, ist die Option der vorweggenommenen Werbungskosten hier in der Regel problemlos anzuerkennen.

Praktika während des Studiums dient der Berufsvorbereitung

Grundsätzlich ist davon auszugehen, dass ein Praktikum auf das spätere Berufsleben vorbereiten soll. Was bei Schülern der 6. oder 7. Klasse oftmals noch rein informativ zu sehen ist, stellt für Studenten jedoch in der Regel eine wichtige Möglichkeit dar, sich Kenntnisse über das spätere Berufsleben anzueignen. Studenten der Betriebswirtschaftlehre werden während ihrer Praktika in den meisten Fällen als vollwertige Arbeitskräfte angesehen und eingesetzt, sodass sie hier quasi auch in einem Dienstverhältnis zum Praktikumsbetrieb stehen. Ein vorweggenommener Abzug für Werbungskosten ist somit auch für die Finanzgerichte legitim.

Vorweggenommene Werbungskosten für Praktika richtig angeben

Wer als Student die Kosten für Praktika steuerlich geltend machen möchte, der muss diese Kosten entsprechend in der jährlichen Steuererklärung angeben.
Davon ausgehend, dass der Student keinerlei weitere Einnahmen während des Kalenderjahres hatte, sind die angefallenen Kosten für das Praktikum in der Anlage N als vortragsfähigen Verlust anzugeben. Das zuständige Finanzamt wird diesen Verlust dann in den folgenden Jahren berücksichtigen. Beginnt das Berufsleben dann nach den Studienjahren und die Einnahmen aus nicht selbstständiger Arbeit sind steuerlich anzugeben, so mindern die vorherigen Verlustvorträge ab diesem Zeitpunkt dann die zu zahlende Lohnsteuer.

Im deutschen Steuerrecht gibt es für die Betreuung und die Pflege von Angehörigen eine nicht unerhebliche Abzugsmöglichkeit. Stellt sich innerhalb der Familie ein Pflegebedarf ein, so geht dies in den meisten Fällen auch mit einer hohen finanziellen Belastung einher. Die Angehörigen der pflegebedürftigen Person müssen unter Umständen ihren Beruf aufgeben, um der Pflege überhaupt nachkommen zu können und auch die Kosten für die Pflegeutensilien sind in den meisten Fällen als nicht unerheblich zu betrachten. Der Gesetzgeber hat aus diesem Grund ein Steuermodell freigegeben, welches den Steuerpflichtigen, der einen Angehörigen pflegt, steuerlich so behandelt, als wäre er selbst erkrankt und hätte entsprechend auch die Kosten hierfür zu tragen.

Welche Kosten sind im Zusammenhang mit pflegebedürftigen Angehörigen absetzbar?

Wenn es darum geht, bei der jährlichen Einkommensteuererklärung die Kosten der Pflege richtig anzusetzen, dann tun sich viele Angehörige pflegebedürftiger Personen jedoch sehr schwer. Können beispielsweise explizit alle Kosten steuerlich geltend gemacht werden oder darf nur ein Pflegepauschbetrag angesetzt werden? Und wenn ja, wie hoch ist dieser?

Grundsätzlich kann gesagt werden, dass alle Kosten im Zusammenhang mit den pflegebedürftigen Angehörigen steuerlich abziehbar sind. Dies sind beispielsweise die Kosten, die für den Einsatz einer ambulanten Pflegekraft anfallen, aber auch die Kosten für den regulären Pflegedienst sowie die Kosten für die Einrichtung einer Tages- und/oder Nachtpflege, einer Kurzzeitpflege und anderen pflegerischen Tätigkeiten. Selbst Betreuungsangebote von sogenannten ehrenamtlichen Pflegehelfern können von der Steuer abgesetzt werden. Und zu guter Letzt sind natürlich auch die monatlichen Kosten für die Unterbringung in ein Pflegeheim von der Steuer absetzbar.

Pflegebedürftigkeit von Angehörigen muss nachgewiesen werden

Um die finanziellen Aufwendungen für die Pflege bedürftiger Angehöriger erstattet zu bekommen, muss diese Pflegebedürftigkeit allerdings explizit nachgewiesen und belegt werden. Wird ein Antrag auf den Erhalt einer Pflegestufe gestellt, so wird in der Regel ein Gutachter der sozialen Pflegekassen vor Ort den tatsächlichen Schweregrad der Pflegebedürftigkeit des Angehörigen und mit ihm die diesbezüglichen Einschränkungen im Alltag feststellen. Ist die Pflegestufe erreicht, so hat es der pflegende Angehörige hierdurch leicht, auch seine Kosten von der Steuer absetzen zu können, da von offizieller Stelle eine Bedürftigkeit hinsichtlich der Pflege festgestellt wurde. Hier ist entsprechend kein weiterer Nachweis zu erbringen, sondern hier können alle Kosten als sogenannte außergewöhnliche Belastung steuerlich geltend gemacht werden.

Pflegepauschbetrag für unentgeltliche Pflegehilfe

In vielen Fällen ist es jedoch so, so zeigt die Erfahrung, dass kein Pflegedienst in Anspruch genommen wird, obwohl der pflegebedürftige Angehörige eine tägliche und umfassende Betreuung benötigt. Hier liegen dann entsprechend auch keine belegbaren Kosten des Pflegedienstes oder anderer Hilfen vor, sodass die Betreuungs- und Pflegeperson hier nur einen sogenannten Pauschbetrag steuerlich geltend machen kann. Wer dem zu Folge eine dauerhaft pflegebedürftige Person unentgeltlich pflegt, der hat dadurch finanziell zumindest einen steuerlichen Vorteil. Die Pflege muss jedoch im eigenen Haushalt oder im Haushalt der Pflegeperson erfolgen und es dürfen keine anderen Aufwendungen hinsichtlich der Pflege aufgeführt werden.

Pflegepauschbetrag – Behinderte Menschen, Hinterbliebene und Freunde

Der Pflegepauschbetrag kann nicht in Anspruch genommen werden, wenn der Pflegeleistung eine finanzielle Gegenleistung vorausgegangen ist. Dies ist oftmals bei behinderten Menschen oder auch Hinterbliebenen der Fall. Es muss sich jedoch nicht zwingend um einen Angehörigen handeln, der im eigenen Haushalt oder im Haushalt der Pflegeperson gepflegt wird. Lediglich die Tatsache, dass die Pflege unentgeltlich erbracht wird, reicht hier aus. Der Pflegepauschbetrag beläuft sich derzeit auf 924 Euro. Die angefallenen Kosten müssen in diesem Fall nicht explizit aufgeschlüsselt werden.

Pflegepauschbetrag auch bei Heimunterbringung

Der Pflegepauschbetrag wird von den zuständigen Finanzämtern jedoch nicht nur bei täglicher Pflege anerkannt. Auch wenn eine pflegebedürftige Person an mehreren Tagen in der Woche in einem Pflegeheim untergebracht ist, kann der Pauschbetrag noch in Anspruch genommen werden.