Grundsätzlich dienen sowohl das Kindergeld wie auch der Kinderfreibetrag der steuerlichen Freistellung, um das Existenzminimum des Kindes zu gewährleisten und das wird mit den beiden staatlichen zugesprochenen Arten gewährt. Zunächst jedoch haben Steuerzahler immer einen Anspruch auf das Kindergeld, sofern noch keine Prüfung durch das Finanzamt erfolgt ist. Das bedeutet auch, dass Eltern die Änderungen im Kindergeld 2010 nutzen können. Denn im diesem Jahr wurde der Zuschuss um 20,00 Euro erhöht. So bekommt seit Januar 2010 das erste und zweite Kind 184,00 Euro, für das dritte Kind gibt es 190,00 Euro und für jedes weitere Kind 215,00 Euro. Das Kindergeld wird für Kinder unter 18 Jahren ausgezahlt, aber auch wenn sich das Kind in der Ausbildung befindet. Dann wird der staatliche Zuschuss bis zum 25. Lebensjahr bewilligt. Wenn das Kind keinen Arbeitsplatz besitzt bekommt es das Kindergeld bis zum 21. Lebensjahr zugesprochen. Allerdings nur dann, wenn das jährliche Einkommen des Kindes nicht den Betrag von 8.004 Euro übersteigt.

Vor allem für Eltern mit gutem Verdienst profitieren weniger von den Änderungen im Kindergeld 2010 sondern vielmehr vom Kinderfreibetrag, welcher aus dem Existenzminimum des Kindes berechnet wird und seit diesem Jahr je Elternteil 2.184 Euro beziehungsweise 4.368 Euro beträgt. Vorteil ist, dass der Freibetrag beiden Eltern zugesprochen wird und zur Hälfte zusteht. Anders ist es beim Kindergeld. Denn dabei wird nur einem Elternteil der staatliche Zuschuss zugesprochen. Daran hat sich auch mit den Änderungen im Kindergeld 2010 nichts geändert. Ob nun der Kinderfreibetrag oder das Kindergeld sich für Eltern wirtschaftlich lohnen, wird – wie bereits oben erwähnt – zunächst durch eine Günstigerprüfung des Finanzamt ermittelt.

Allerdings gibt es Steuervergünstigungen, welche sowohl mit den Änderungen im Kindergeld 2010 wie auch mit dem Kindergeldfreibetrag genutzt werden können. Darunter die steuerliche Absetzbarkeit des Schulgeldes. So können Eltern 30 Prozent der Zahlungen an eine Privatschule als Sonderausgaben steuerlich geltend machen. Allerdings gibt es einen Höchstbetrag von 5.000 Euro. Aber kostet die Schule beispielsweise 16.000 Euro jährlich, kann davon 30 %, in dem Fall 4.800 Euro, abgesetzt werden.

Ein steuerlicher Vorteil, der nur dann zum Einsatz kommt, wenn es sich als günstiger als das Kindergeld erweist ist der Freibetrag für Betreuung und Erziehung. Das heißt, dass Steuerzahler bei Inanspruchnahme der Vergünstigung, nicht die Änderungen im Kindergeld 2010 nutzen kann. Dafür aber den Kinderfreibetrag. Hierbei beläuft sich der Freibetrag im Jahr 2010 auf 1.320 Euro und dient zur Abdeckung von Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungskosten des Kindes.

Auch für Alleinerziehende gibt es eine steuerliche Vergünstigung, welche sowohl mit dem Kinderfreibetrag wie auch mit dem Kindergeld genutzt werden können. Der so genannte Entlastungsbetrag in Höhe von 1.308 Euro kann jährlich steuerlich geltend gemacht werden. Des weiteren wird der Freibetrag bereits in der Steuerklasse integriert. Voraussetzung dafür ist, dass Alleinerzeihende mindestens mit einem Kind zusammen leben und der Elternteil den Kinderfreibetrag oder das Kindergeld erhält.
Eine weitere steuerliche Begünstigung ist der Freibetrag für Sonderausgaben, welche Kinder zwischen 18 und 27 Jahren zusteht, wenn sie sich in Berufsausbildung befinden und dadurch anderweitig untergebracht sind. Dabei kann dann ein Freibetrag von 924 Euro steuerlich geltend gemacht werden.

Ob nun die Änderungen im Kindergeld 2010 genutzt werden oder der Kinderfreibetrag – mit beiden Formen der Vergünstigungen entsteht eine finanzielle Entlastung. Darüber hinaus stehen zahlreiche Freibeträge Eltern zur Verfügung, die sowohl mit Kinderfreibetrag wie auch mit dem Kindergeld genutzt werden können.

Die heutige Form der Pendlerpauschale ist im Einkommenssteuergesetz verankert und ist seit 2009 wieder vom ersten Kilometer steuerlich absetzbar. Die Anfänge der Pauschale liegen bereits in den 1920ern und wurde mit der so genannten Reichsvereinheitlichung des Einkommensteuergesetzes umgesetzt. Doch schon vor diesem Zeitpunkt gab es Urteile, die eine Pendlerpauschale als sinnvoll erachtetet. So hieß es in einem Urteil des preußischen Oberwaltungsgerichts, dass ein Arbeitnehmer, der nicht zur Arbeit gelangt, auch kein Erwerb hat und entschied somit für die Entfernungspauschale. Aber trotz dessen waren sich Politiker einig, dass der Arbeitsweg ein ausschließlich privates Problem sei und jeder Arbeitnehmer frei über seinen Wohnsitz entscheiden könnte. 1920 sprach der Gesetzgeber dann doch den Steuerzahlern eine Vergünstigung zu, allerdings waren nur Fahrscheine aus öffentlichen Verkehrsmitteln steuerlich absetzbar. Nur wenn aus beruflichen Gründen ein Fahrzeug von Nöten war, gab es auch in geringen Umfang die Möglichkeit die Benzinkosten geltend zu machen.

Erst 1955 nahm dann die Entfernungspauschale erst Grundzüge der heutigen Form an. Damals hob das Bundesgericht die in den 1920ern beschlossene Gesetzgebung auf und so konnten Steuerzahler, die mit dem Auto zur Arbeit fuhren 50 Pfennig absetzen, für Arbeitnehmer, welche mit dem Motorrad hatten die Möglichkeit 22 Pfennig pro Kilometer steuerlich geltend zu machen und mit dem motorisierten Fahrrad waren sogar 12 Pfennig steuerlich absetzbar. Allerdings begrenzte sich die damalige Gesetzgebung auf 40 Kilometer.

Mitte der 1960ern nahm die Motorisierung zu und das führte dazu, dass erstens die Pendlerpauschale für Zweiräder wegfiel und zweitens diese von 36 Pfennig auf 16 Pfennige gekürzt wurde. Das änderte sich aber wieder schnell und bereits 1971 gab es keine Begrenzung der Kilometeranzahl, die steuerlich absetzbar waren und zusätzlich wurde der Betrag der Vergünstigung hinaufgeschraubt. So waren es 1971 36 Pfennig, die abgesetzt werden konnten, 1989 waren es aufgrund gestiegener Mineralölsteuer 43 Pfennig und 2001 schließlich 70 Pfennig. Weiterhin jedoch mussten die tatsächlich entstandenen Kosten bei Bus und Bahn aufgelistet werden. Das fiel erst weg als die damalige Bundesregierung beschloss, dass es gleich war mit welchen Verkehrsmittel zur Arbeit gelang. So waren es bis 2003, bis zu 40 Cent, die steuerlich absetzbar waren. 40 Cent für die ersten 10 Kilometer und 36 Cent für jeden weiteren Kilometer konnten steuerlich geltend gemacht werden. Die durchaus optimalsten Lösung kam dann 2004. Zu diesem Zeitpunkt legte der Gesetzgeber fest, dass 30 Cent pro Kilometer steuerlich als Werbungskosten abgesetzt werden konnten. Wichtig war nur, dass es ich um den kürzesten Weg zur Arbeit handelte.

2006 war dann wohl die härteste Stunde der Entfernungspauschale, denn sie wurde so gut wie gestrichen. Nur ab dem 21. Kilometer konnte die Pauschale steuerlich absetzbar gemacht werden. Seit dem 18. März 2009 allerdings können Arbeitnehmer rückwirkend bis 2007 die volle Entfernungspauschale bis zu einer Höchstgrenze von 4.500 Euro nutzen und das ganz gleich welches Verkehrsmittel sie nutzen.

Aber das Reverse-Charge-Verfahren bekam mit dem von der EU verabschiedeten Mehrwertsteuerpaket 2010, welches von den europäischen Mitgliedsstaaten bis zum 31. Dezember 2009 umgesetzt werden musste und in Deutschland mit dem Jahressteuergesetz 2009 eingeführt wurde, eine ebenso große Bedeutung zu gesprochen. Denn mit Verabschiedung des europaweit geltenden Pakets sollte eine Vereinfachung der Umsatzsteuerreglung erfolgen, die bei Dienstleistungen anfallen, welche über die Grenzen des jeweiligen Landes entstehen. So galt bis 2009, dass die Umsatzsteuer dort fällig wurde, wo das leistende Unternehmen ansässig war. Allerdings musste vorab geprüft werden ob die Grundregel nicht unter einer der vielen Ausnahmen liegt. In diesem Jahr erfolgte dann eine neue Rechtslage, in der festgesetzt wurde, nicht mehr der Standort des Unternehmens, welches Leistungen an andere Unternehmen erbringt, maßgebend, sondern ab 2010 gilt, dass der Sitz des Leistungsempfängers beziehungsweise der Betriebstätte, sofern dort die Leistung erbracht wurde.

Doch auch in diesem Jahr bestätigen Ausnahmen die Regel. So gilt es nicht bei Grundstücksleistungen, Personenbeförderung, Verpflegungsleistungen, kurzfristige Vermietung von Beförderungsmittel sowie bei kulturellen, künstlerischen, wissenschaftlichen, sportlichen und unterhaltenden Leistungen. Bezieht also ein Unternehmen eine Katalogleistung, die auf das europäische Mehrwertsteuersystem basieren, wird das Reverse-Charge-Verfahren angewendet. Das bedeutet, dass das Unternehmen – in dem Fall der Rechnungsempfänger – die Umsatzsteuer des eigenes Landes berechnet und diesen wiederum beim Finanzamt angibt, um den Betrag dann wieder unter den vorausgesetzten Bestimmungen von der Vorsteuer abzuziehen. Um das Reverse-Charge- Verfahren anzuwenden, ist es vorgeschrieben, dass die Leistungen bei Abwicklung keiner deutschen Steuer unterliegen. Das leistende Unternehmen muss vorab die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Leistungsempfängers beim Bundeszentralamt für Steuern überprüfen lassen.

Für das Jahr 2010 gibt es allerdings neue Ausnahmereglungen. So sind Restaurant- und Verpflegungsleistungen nun dort zu versteuern sind, wo sie auch erbracht wurden. Auch bei der kurzfristigen Vermietung von Beförderungsmitteln, die beispielsweise ununterbrochen 30 Tage lang gemietet werden, gilt die gleiche Reglung. Erst nach Ablauf des Zeitraums kommt die neue Grundregel zum Einsatz und dann fällt die Steuerbarkeit auf den Leistungsempfängers. Für das Be- und Verarbeiten von beweglichen Gegenständen hingegen gibt es seit diesem Jahr keine Ausnahmeregelung mehr. Das bedeutet, dass erbrachte Leistungen, die am Ort des Sitzes des Auftragsgebers, welcher sich im Ausland befindet, erfolgt sind, unterliegt die Steuerbarkeit im jeweiligen Ausland. Ebenso bestehen bei Leistungen von Güterspediteuren und Vermittlern keine Ausnahmereglung mehr.

Wer sich also noch mit der Einkommensteuererklärung 2009 noch Zeit lassen kann, wird trotz dessen schnell merken, dass sich 2009 in Sachen Steuern einiges geändert hat. So gab es beispielsweise eine für den Steuerzahler positive Veränderung für die Absetzung des Arbeitszimmer, welches seit 2007 nicht steuerlich geltend gemacht werden konnte, wenn das Arbeitszimmer nicht zentraler Punkt der beruflichen oder betrieblichen Tätigkeit umfasste. Nun aber gestand das niedersächsische Finanzgericht einem Lehrerpaar zu, dass diese den Freibetrag für ihre Arbeitszimmer auf der Lohnsteuerkarte eintragen lassen dürfen. Zwar hat der Bundesgerichtshof noch nicht endgültig über den absetzbaren Freibetrag von 1250 Euro für ein Arbeitszimmer entschieden, trotz dessen raten immer mehr Verbände dazu, dass nicht nur Lehrer, sondern ebenso Außendienstmitarbeiter, Journalisten und Richter, denen die Steuerbegünstigung aufgrund der gesetzlichen Reglung von 2007 nicht zustehen, den Freibetrag eintragen lassen sollen. Dass bedeutet wiederum, Steuerzahler, die eigentlich nicht davon profitieren, sollen für den Termin der Steuerklärung 2009 das Arbeitszimmer als Werbungskosten oder Betriebsausgaben angeben. Allerdings müssen ebenfalls entsprechende Nachweise und Belege für die Notwendigkeit des häuslichen Arbeitszimmer vorgelegt werden.

Ebenfalls neu sind die Kosten für Handwerker, die nun teilweise steuerlich geltend gemacht werden können und unbedingt beim Termin der Steuerklärung 2009 beachtet werden sollten. Grund für die neue Reglung seitens des Gesetzgebers ist die Eindämmung des Schwarzmarktes. Denn oft sind es die Steuern und Sozialabgaben für Mitarbeiter, die zusätzlich anfallen, wenn Handwerker für beispielsweise die Renovierung des Eigenheims beauftragt werden. Das verursacht hohe Kosten und die Versuchung Handwerker ohne jegliche Anmeldung zu buchen ist groß. Dem möchte der Gesetzgeber entgegen wirken, in dem er die Absetzungsmöglichkeiten für Handwerker erhöht hat. Nun können ab dem Jahr 2009 20 % aller Handwerks-, Renovierungs- und Modernisierungsarbeiten bis zu einer Höhe von 6.000 Euro abgesetzt werden. Dabei ist es nicht entscheidend wer die Handwerker bestellt hat, sondern wer sie bezahlt. Das bedeutet, sowohl Mieter wie auch Hauseigentümer können von den Steuervorteilen profitieren und die Kosten mit dem Termin der Steuerklärung 2009 einreichen. Gleiches gilt auch für haushaltsähnlich erbrachte Dienstleistungen, welche ebenfalls bis zu 20 % der entstandenen Kosten bis zu einem Maximalbetrag von 20.000 Euro von Steuer absetzbar sind. Unter diese Dienstleistungen fallen unter anderem Putzen der Wohnung, Pflege von Familienmitglieder sowie Gartenpflege.

Wer also noch Zeit hat und einer Verlängerung des Termins der Steuerklärung 2009 profitieren kann, sollte das ebenso von den steuerlichen vorteilen, welche seit letzten Jahr gelten.

Zunächst wären da die Veräußerungsgewinne, die im Zusatzformular aufgezählt werden müssen. Veräußerungsgewinne – das bezeichnet die Differenz, die zwischen dem Wert, der bei der Veräußerung oder Entnahme des Vermögens entsteht und dem Buchwert zum Zeitpunkt der Veräußerung. Dieser können aus Einnahmen aus der Land- und Forstwirtschaft, aus dem Gewerbebetrieb, aus selbständiger Tätigkeit sowie aus sonstigen Einkünften wie beispielsweise private Veräußerungsgeschäfte sein. In die Einkommensteuererklärung Anlage S müssen nicht Gewinne aus privaten Geschäften eingetragen werden, wenn sie nicht die steuerliche Freigrenze von 600,00 € überschreiten. Allerdings gilt das nicht bei unbebauten sowie bebauten Grundstücken, welche durch die Veräußerung ein Gewinn des Privatvermögens bedeuten und innerhalb eines Zeitpunkt von zehn Jahren beispielsweise verkauft werden. Ebenso sind bewegliche Gebrauchsgüter wie unter anderem Schmuck oder Fahrzeuge steuerpflichtig, wenn sie innerhalb eines Jahres versteuert werden. Wenn allerdings eine Vermietung vorliegt erhöht sich die Frist auf insgesamt 10 Jahre.

Ebenso wird in der Einkommensteuererklärung Anlage S die Steuerbegünstigung erwähnt, welche in Kraft treten kann, wenn es sich um Personen handelt, die das 55. Lebensjahr vollendet haben oder berufunfähig sind. Kommt es dann beispielsweise zu einer Betriebsveräußerung, kann in diesem Fall ein Freibetrag von 45.000 Euro genutzt werden. Allerdings verringert sich dieser, wenn der Veräußerungsgewinn die Grenze in Höhe von 136.000 Euro übersteigt. Die Steuerbegünstigung kann des Weiteren nur einmalig im Leben beantragt werden. Wird nicht der komplette Freibetrag genutzt, entfällt der nicht in Anspruch genommene Anteil.

Grundsätzlich gehören Veräußerungsgewinne zu den außerordentlichen Einkünften und unterliegen einer besonderen Besteuerung, bei der die so genannte Fünftelreglung angewandt wird und tritt dann ein, wenn der oben genannte Sachverhalt nicht zutrifft. Die Fünftelreglung funktioniert so, dass zunächst die außerordentlichen Einkünfte aus dem regulären zu versteuernden Einkommen herausgerechnet werden. Daraus ergibt sich dann die zu verbleibenden Einkünfte, welche zu versteuern sind. Im zweiten Schritt wird ein Fünftel der außerordentlichen Einkünfte dem Basiseinkommen dazugerechnet und somit ergibt sich ein weiteres Einkommen, für das wiederum die Einkommensteuer ermittelt wird. Die Differenz zwischen beiden Einkommen wird daraufhin verfünffacht und daraus ergibt sich dann ein so genanntes geglättetes Einkommen auf die außerordentlichen Einkünfte. Diese Steuererleichterung muss nicht separat beantragt werden und wird direkt vom Finanzamt berechnet. Erzielt man als Selbständiger außerordentliche Einkünfte aus beispielsweise Veräußerungsgeschäften, dann wird das ebenso in die Einkommensteuererklärung Anlage S eingetragen.

Der Investitionsabzugsbetrag gehört ebenfalls zu Einkommensteuererklärung Anlage S und ersetzte 2008 die Ansparabschreibung. Mit dem Investitionsabzugsbetrag können Unternehmen und Selbständige abnutzbares und bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens bis zu 40 Prozent der Anschaffungs- oder Herstellungskosten steuerlich geltend machen. Dafür wird eine außerbilanzielle Gewinnkorrektur vorgenommen, wodurch keine Rückbildung innerhalb der Bilanz ergibt. Voraussetzungen für den Abzug sind, dass Selbständige und Gewerbetreibende nicht ein Betriebsvermögen in Höhe bis zu 235.000 Euro übersteigen, außerdem muss für das angeschaffte Wirtschaftsgut eine Nutzungsabsicht bestehen und der maximale Betrag der Abschreibung beträgt allerhöchstens 200.000 Euro. Des weiteren muss der Steuerzahler dem Finanzamt eine Funktionsbenennung vorlegen. Das bedeutet, dass wenn beispielsweise eine Maschine angeschafft wird, dann muss nicht nur die Kosten angegeben werden, sondern auch die Funktion, wofür die Maschine im Betrieb eingesetzt wird. Wer den Investitionsabzugsbetrag in Anspruch nimmt, muss spätestens nach dem dritten Jahr der Inanspruchnahme das Wirtschaftsgut anschaffen. Tritt der Fall nicht ein, dann kann der Abzug wieder rückgängig gemacht werden. Der Investitionsabzugsbetrag wird ebenfalls in die Einkommensteuererklärung Anlage S eingetragen.

Damit ein zeitlich begrenztes Arbeitsverhältnis wirksam wird, muss ein sachlicher Grund vorliegen. Hier muss man allerdings bereits erwähnen, dass auch Ausnahmen im verankerten Gesetz vorhanden sind. Sachliche Gründe sind beispielsweise der betriebliche Bedarf, der nur vorübergehend besteht. Das kann unter anderem die Saisonarbeit sein und gerade da ist eine Verlängerung für ein befristetes Arbeitsverhältnis durchaus möglich, da es nach der Saison weiterhin Bedarf an Arbeitsleistung bestehen kann. Aber auch nach der Ausbildung werden ehemaligen Lehrlinge im Betrieb häufig eine zeitlich begrenzte Anstellung angeboten, um den Übergang einer Anschlussbeschäftigung zu erleichtern und somit vor Arbeitslosigkeit zu schützen. Des Weiteren können Arbeitgeber ein befristetes Arbeitsverhältnis ausschreiben, wenn es sich um eine Vertretung für einen anderen Arbeitnehmer handelt, beispielsweise bei Mutterschutz und ebenso, wenn sich es sich bei der Befristung um eine Probezeit handelt. Ebenfalls ist ein befristetes Arbeitsverhältnis möglich, wenn die Person des Arbeitsnehmers selbst die Gründe für eine zeitlich begrenzte Anstellung bietet. Außerdem liegt ein sachlicher Grund für eine befristete Anstellung vor, wenn der Arbeitnehmern aus Haushaltsmitteln seinen Verdienst erhält.

Wenn diese Begründungen vorliegen, kann ein zeitlich begrenzte Anstellung vergeben werden. Jedoch wird in der Regel mittels einer Einzelprüfung vorab festgestellt, ob ein sachlicher Grund vorliegt und daher können auch andere Begründungen eine relevante Rolle für die Rechtfertigung einer begrenzten Stelle spielen. Allerdings bedeuteten das nicht, dass für Arbeitnehmer die Chancen für eine Verlängerung eines befristeten Arbeitsverhältnis gering sind. Denn gesetzlich geregelt ist nicht nur die sachlichen Gründe, sondern auch die zeitliche Befristung, welche bis zu acht Jahre liegen kann. Wenn aber das Beschäftigungsverhältnis nun auf 6 Monate festgesetzt ist, kann der Arbeitgeber dreimal bis zu zwei Jahre verlängern. Dabei kann der sachliche Grund jedes Mal ein anderer sein.

Aber es gibt ebenfalls die Option eines zeitlich begrenzten Beschäftigungsverhältnis ohne Sachgrund, wobei in diesem Fall die Befristung auf höchstens zwei Jahre festgelegt ist. Jedoch ist eine Verlängerung befristetes Arbeitsverhältnis ebenso möglich. Aber nur im Zeitraum innerhalb dieser zwei Jahre und das höchstens drei Mal. Ohne sachlichen Grund kann ein Arbeitnehmer außerdem nur eingestellt werden, wenn es sich um eine Neubeschäftigung handelt. Das bedeutet, der jeweilige Mitarbeiter hat noch nie im Betrieb gearbeitet.

Bei einem befristeten Arbeitsverhältnis muss seit Mai 2000 immer eine schriftliche Vereinbarung vorliegen und ist nur dann wirksam. Unterschieden wird dabei zwischen einer Kalender- und einer Zweckbefristung. Bei einer kalendermäßigen Befristung handelt es sich um ein Arbeitsverhältnis, welches zu einem vereinbarten Termin endet. Beispielsweise wird der Vertrag am 01. Juni aufgesetzt und endet am 01. Dezember, dann kann eine Verlängerung befristetes Arbeitsverhältnis noch bis zu dreimal verlängert werden, bis die kalendermäßige Befristung einen Zeitraum von zwei Jahren erreicht hat.
Die Zweckbefristung hingegen wird eingesetzt, wenn ein bestimmtes Datum zur Beendigung nicht festgesetzt werden kann. Das tritt unter anderem ein, wenn ein Mitarbeiter erkrankt ist und der Zeitpunkt der Genesung nicht bekannt ist. Dann kann die für den erkrankten Angestellten Vertretung zweckbefristet eingestellt werden. Auch hier gilt die Verlängerung befristetes Arbeitsverhältnis.
Eine weitere Ausnahme bilden auch Unternehmen, welche in den ersten vier Jahren der Gründung ein befristetes Arbeitsverhältnis ohne sachlichen Grund von insgesamt vier Jahren ausschreiben kann.

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Grundsätzlich wird die Einkommensteuererklärung zum 31. Mai und mit Beantragung mittels eines Steuerberaters bis zum Ende des folgenden Jahres abgeben. Das heißt, dass die Steuerklärung für 2009 regulär bis zum 31.Mai 2009 beim Finanzamt eingereicht werden muss. Aber es gibt auch noch für die ESt Erklärung 2008 noch nicht verstrichene Abgabetermine, die Steuerzahler für sich nutzen können.

Beispielsweise der Antrag auf Einkommensveranlagung kann noch mit der ESt Erklärung 2008 abgegeben werden, wenn keine Erklärungspflicht besteht. Dann haben Steuerzahler die Möglichkeit diese noch bis zum 31. Dezember 2012 abzugeben. Denn auch wenn keine Erklärungspflicht besteht, kann es lohnenswert sein den Termin nicht verstreichen zu lassen, da eventuelle Steuerersparnisse ebenso möglich sind.

Vor allem gilt keine Erklärungspflicht , wenn man als Steuerzahler nicht ununterbrochen in einem Beschäftigungsverhältnis gestanden hat oder sich der Arbeitslohn innerhalb eines Jahres relevant veränderte. Weitere Gründe auch ohne Erklärungspflicht die Einkommenssteuerveranlagung einzureichen, sind Werbungskosten oder Sonderausgaben, die eine hohe Belastungen ausmachen und nicht als Freibetrag eingetragen sind oder wenn sich die Steuerklasse zu Gunsten des Steuerzahlers ausgefallen ist. Ebenso die Kinderfreibeträge die sich positiv im Laufe des Jahres verändert haben sind Gründe, um den Termin bei der ESt Erklärung 2008 auch ohne Erklärungspflicht zu nutzen, um Steuern zu sparen.

Des weiteren ist die Einkommenssteuerveranlagung sinnvoll, wenn negativ bilanzierende Verdienste aus anderen Einkünften berücksichtigt werden sollen. Gleiches gilt auch für die Verlustabzüge der letzten Jahre. Außerdem sollte die ESt Erklärung 2008 abgegeben werden, wenn Ehepaare für das Jahr der Eheschließung eine gesonderte Veranlagung beantragen und wenn einbehaltende Kapitalertragsteuer zurückerstattet beziehungsweise angerechnet werden soll.

Aber wann tritt die Erklärungspflicht für die ESt Erklärung 2008 ein?

Die Einkommensteuerklärung muss abgeben werden, wenn sich die positiven Einkünfte von denen nicht die Lohnsteuer abgezogen wurde, die Grenze von 410,00 Euro übersteigt oder wenn ein Arbeitnehmer von mehreren Arbeitgebern erhalten hat. Außerdem besteht die Erklärungspflicht bei Ehepaaren, die beide berufstätig sind und für das komplette beziehungsweise zum Teil des jeweiligen Kalenderjahres nach der Steuerklasse V oder IV besteuert wurden. Des weiteren gilt die Pflicht bei Entgeltersatzleistungen, dessen Grenze einen Betrag von 410,00 Euro im Jahr übersteigen und die Erklärungspflicht gilt, wenn das Finanzamt die Freibeträge auf die Lohnsteuer eingetragen hat. Ausnahmen bilden da Pauschalbeträge für Behinderte, Hinterbliebene und die Kinderfreibeträge.

Eine verlängerte Abgabefrist mit der ESt Erklärung 2008 gibt es bei der Arbeitnehmersparzulage, die noch bis zum 31. Dezember 2010 abgegeben werden kann. Diese vom Staat geförderte Zulage können die Steuerzahler erhalten, die beispielsweise einen Bausparvertrag oder Fondssparplan abgeschlossen haben und dessen Einkommen nicht die Grenze von 17.900 Euro jährlich bei Alleinstehenden und von 35.800 Euro im Jahr bei Verheirateten übersteigt. Die maximale Prämie liegt dabei bei 9 % der eingezahlten vermögenswirksamen Leistungen und bei der Wohnungsprämie liegt der Prozent bei 8,8 %. Die Arbeitnehmersparzulage wird regulär mit der ESt Erklärung 2008 abgeben, kann aber, wie bereits erwähnt auch noch bis 31. Dezember 2010 beim Finanzamt eingereicht werden. Das Formular dafür gibt es ebenfalls beim Finanzamt. Benötigt wird zusätzlich dann ebenfalls eine Bescheinigung des Vertrages, der beim Antrag für die Arbeitnehmersparzulage beigefügt wird.

Allerdings sind die oben genannten Punkte nur Ausnahmen. So muss die ESt Erklärung 2008 bereits seit Mai 2009 dem Finanzamt vorliegen. Wer diese Fristen nicht einhält, dem können ein so genannter Verspätungszuschlag drohen, der dann rund 10 Prozent ausmacht. Für das Jahr 2009 ist es deshalb immer ratsam vorab eine Verlängerung zu beantragen, welche auch ohne Steuerberater möglich ist. Und wer dann noch die Steuererklärung 2009 auf elektronischen Weg abgibt kann doppelt sparen. Denn das Finanzamt bearbeitet bevorzugt die Formulare, die über das System Elster eingerecht werden.

Aber was kann ich von den Steuern absetzen und insbesondere was gilt als Werbungskosten?

Auch hier ist die Antwort sehr viel. Angefangen von der Berufsbekleidung, welche man steuerlich geltend machen kann. Doch die zahlreichen Gerichtsurteile, die es zum Thema Berufsbekleidung und steuerlicher Absetzbarkeit gab, sorgen oft für Verwirrung. Denn eigentlich ist grundsätzlich die privat getragene Kleidung nicht als Werbungskosten anzusehen. Doch da gibt es Ausnahmen wie beispielsweise der schwarze Anzug eines Leichenbestatters. Zur absetzbaren Berufsbekleidung gehören unter anderem Uniformen, Roben von Richtern, Arbeitskittel für Ärzte und vergleichbare Berufe sowie Spezialschuhe. Wie bereits erwähnt sind manche Gerichtsurteile leicht verwirrend. So wurde in einem Fall der schwarze Rock einer Kellnerin als Berufskleidung angesehen und bei einem anderen Fall klagte ebenso eine Gastronomieservicemitarbeiterin, welche die weiße Bluse als Berufsbekleidung anerkannt haben wollte, aber vor Gericht verlor. Steuerlich absetzbar sind außerdem die Reinigung der beruflichen Kleidung und die Reparatur. Wer seine Kleidung allerdings in der heimischen Waschmaschine wäscht muss die Kosten pro Waschgang anhand der Daten von Verbraucherverbänden oder Herstellern zunächst ermitteln.

Doch damit ist die Frage was kann ich von den Steuern absetzen noch lange nicht beantwortet. Denn es gibt noch weitere Möglichkeiten steuerlich sparen zu können. So sind auch Arbeitsmittel als Werbungskosten zu deklarieren, wenn sie ausschließlich zu beruflichen Zwecken genutzt werden. Darunter fallen unter anderem Kugelschreiber, Papierkorb, Schreibtisch, Fachzeitschriften sowie der PC, der in einem Zeitraum von über drei Jahre absetzbar ist. Wer das Zubehör dann extra kauft, kann dies dann auch separat von der Steuer abführen.

Und weiter geht es mit der Beantwortung der Frage was kann ich von der Steuer absetzen.

So gibt es ebenfalls die Option, die Aufwendungen für den Arbeitsplatz zu Hause steuerlich geltend zu machen, wenn man mehr als 150 Tage im Jahr, das Arbeitszimmer beruflich nutzt. Dann kann ein Betrag bis zu 1250 Euro als Pauschale eingetragen werden. Vollkommen von der Steuer absetzen kann man nur, wenn der angemietete Raum überwiegend beruflich genutzt wird, die Wohnung und das Arbeitszimmer, welches angemietet wurde, nicht dem Steuerzahler gehört und wenn ein separater Mietvertrag zwischen Wohnung und Arbeitsraum besteht. Eine großes Thema, wenn man sich fragt: Was kann ich von den Steuern absetzen ist die Pendlerpauschale, die man nun wieder ab dem ersten Kilometer mit 30 Cent geltend machen. Die absetzbare Grenze bei der Pendlerpauschale liegt bei 4.500 Euro und kann auch wenn man öffentliche Verkehrsmittel verwendet, nutzen.

Aber nicht nur die Werbungskosten sparen, sondern nicht zu vergessen ist der Grundfreibetrag, welcher seit 2010 nun auf 8.004 Euro festgelegt wurde. Dann gibt es noch die Sonderabschreibungen, die besonders vorteilhaft für die Vorsorge sei Krankenversicherung sind. Denn als Arbeitnehmer können Kranken- und Pflegeversicherungsbeträge von bis zu 1.900 Euro abgesetzt werden.

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In diesem Jahr wurde seitens der Bundesregierung ein neues Steuerpaket ins Leben gerufen, dass vor allem die Familienförderung in den Vordergrund stellt. So gab es auch Änderungen Kindergeld 2010 und diese durchaus positiv zu bewerten, da sich der Betrag des Kindergeldes um 20,00 Euro erhöhte. Das bedeutet anstelle 164,00 Euro für das erste und zweite Kind werden nun monatlich 184,00 Euro ausgezahlt. Für das dritte Kind sind es ab 2010 190,00 Euro.

Doch wer bekommt Kindergeld und gleichzeitig die Vorzüge der Änderungen Kindergeld 2010? Grundsätzlich erhält jeder deutsche Staatsbürger, der seinen Wohnsitz in Deutschland vorweisen kann, Kindergeld. Das gilt unter bestimmten Sonderregelungen für Arbeitnehmer, die innerhalb der EU tätig sind. Ausländische Bürger können die Förderung in Anspruch nehmen, wenn sie eine Niederlassungserlaubnis besitzen.

Die Änderungen Kindergeld 2010 gelten dabei nicht nur für eigene Kinder, sondern ebenso für Adoptions-, Stief- sowie Pflegekinder. In der Regel wird dann das Kindergeld bis zum 18. Lebensjahr ausgezahlt, doch unter bestimmten Voraussetzungen auch bis zum 25. Lebensjahr. Das tritt ein, wenn sich das Kind in Ausbildung befindet und bis zum 21. Lebensjahr wird die Förderung gezahlt, wenn sich das Kind nicht in einem Beschäftigungsverhältnis befindet und beim Arbeitsamt gemeldet ist. Auch bei einem freiwillig sozialen Jahr oder einem ebenso freiwilligen Zivildienst im Ausland kann das Kindergeld bis zum 25. Lebensjahr ausgezahlt werden. Allerdings gelten die oben genannten Punkte nicht, wenn das Kind die jährliche Einkunftsgrenze von 8.004 Euro übersteigt. Aber es gibt noch weitere Ausnahmereglungen, die trotz der Änderungen Kindergeld 201 gelten. Beispielsweise macht das Kind eine Au-Pair Aufenthalt machen, dann kann das als Berufsausbildung gelten und der Zuschuss wird weiterhin gezahlt, wenn das Kind eine Sprachschule besucht und mindestens 10 Stunden in der Woche Unterricht vorweisen kann.

Es kann immer nur eine Person die Förderung in Anspruch nehmen und von den Änderungen beim Kindergeld 2010 profitieren. Das bedeutet, das Kindergeld wird immer nur an ein Elternteil gezahlt.

Um den Zuschuss zu erhalten, muss ein Antrag erfolgen. Das entsprechende Formular dazu gibt es bei der zugehörigen Kindergeldstelle oder zum Downloaden. Zu dem Antrag wird in der Regel eine Geburtsurkunde des Kindes und bei Kinder, die sich in der Berufsausbildung befinden, werden die Einkommensnachweise verlangt.

Doch es gab nicht nur Änderungen beim Kindergeld in 2010,  sondern auch im Kinderfreibetrag hat sich in diesem Jahr etwas geändert. So betrug der Freibetrag pro Elternteil im letzten Jahr 2009 1.932 Euro und stieg nun auf 2.244 Euro. Anders als beim Kindergeld, teilen sich beide Eltern den Kinderfreibetrag und wird nicht monatlich angerecht sondern einmal im Jahr prüft das Finanzamt, ob sich durch den Kinderfreibetrag eine größere Entlastung entsteht als mit dem Kindergeld. Allerdings tritt das in der Regel nur dann ein, wenn der Verdienst recht hoch liegt. Aber auch wenn das der Fall ist, kann der Zuschuss in Anspruch genommen werden und somit auch die Änderungen Kindergeld 2010.

Des Weiteren gibt es die Möglichkeit mit dem Betreuungsfreibetrag weitere Kosten einzusparen. Entweder kann ein Pauschalbetrag von 1.080 Euro bei Ledigen und 2.160 Euro bei Verheirateten pro Kind geltend gemacht werden. Das gilt für alle Kinder, die noch nicht das 24. Lebensjahr vollendet haben. Oder aber man die so genannten erwerbsbedingten Kinderbetreuungskosten als Werbungs- beziehungsweise als Sonderkosten steuerlich berücksichtigen. Das kann aber nur geltend gemacht werden, wenn die Eltern berufstätig sind oder sich in Ausbildung befinden. Die Kosten für beispielsweise Tagesmutter oder Einrichtung müssen nachgewiesen werden und können höchstens zu zwei Dritteln angerechnet werden.

Eine umfangreiche Änderung Steuer 2010 gab es vor allem bei Aufwendungen für die Basisversorgung der Kranken- und Pflegeversicherung. Bisher war es für Steuerzahler nur möglich den Beitrag begrenzt als Sonderausgaben abzusetzen. So galt eine absetzbare Höchstgrenze für Arbeitnehmern von 1.500 Euro und 2.400 Euro für Selbständige beziehungsweise für die Personen, die für ihre Krankenversicherung selbst aufkommen müssen. Allerdings entschied das Bundesverfassungsgericht 2008, dass der Umfang der steuerlichen Berücksichtigungen der Beträge zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung nicht mit dem Grundgesetz vereinbar sind. Denn laut Urteil dient das Prinzip der Steuerfreiheit dem Zweck, dass es dem Steuerzahler gewährleistet ist, auf einem Existenzminimum zu leben, dass sich mindestens auf Sozialhilfeniveau befindet. Für die Umsetzung gab das Bundesverfassungsgericht der Bundesregierung bis zum 1. Januar 2010 Zeit und mit dem Bürgerentlastungsgesetz, dass eine Änderung Steuer 2010 im Bereich Vorsorge mitbrachte, erfüllte die Bundesregierung den Verfassungsauftrag.

Auch wenn das Urteil für Privatversicherte gefällt wurde, so bezieht es ebenso die Leistungen einer gesetzlichen Krankenkasse mit ein.

So tritt dann die Änderung Steuer 2010 direkt am Anfang des Jahres in Kraft, die für Steuerzahler bedeutet, dass die Höchstgrenze zur steuerlichen Absetzung der Beiträge für die Basisversorgung der Kranken- und Pflegeversicherung sich erhöhen. Damit liegt die Grenze für Arbeitnehmer seit 2010 bei 1.900 Euro und für Selbständige 2.800 Euro. Somit soll sichergestellt sein, dass der komplette Beitrag von der Steuer absetzbar ist. Berücksichtigt in der Änderung Steuer 2010 sind allerdings nicht das Krankengeld. Denn das kann nicht von der Steuer abgesetzt werden, da das Krankengeld der Funktion dient, bei längerem Krankheitsfall den Verdienstausfall zu regulieren und ist so als Vermögen anzusehen und nicht im Bereich Existenzminimum. Das gleiche gilt auch für Wahltarife, welche nicht steuerlich geltend gemacht werden können. Jedoch besteht die Möglichkeit eventuelle Zusatzbeiträge, die von der jeweiligen Krankenkasse erhoben werden, von der Steuer abzusetzen. Um die Beiträge für Kranken- und Pflegeversicherung steuerlich abzusetzen, vermittelt der Arbeitgeber auf elektronischen Weg dem Finanzamt die Höhe der geleisteten Beiträge. Bei Personen, die für ihre Krankenversicherungsbeiträge selbst aufkommen, übermittelt der Träger der gesetzlichen Krankenkasse die Daten.

Eine weitere Änderung Steuer 2010 betrifft die Absetzbarkeit der Rentenversicherung. So sind nun Beiträge zur Basisaltersvorsorge wie beispielsweise Rürup oder gesetzliche Rente bis zu 70 % steuerfrei. Aber der Betrag muss von der BaFin zertifiziert werden, sonst kann die Basisrente nicht als Sonderausgaben geltend gemacht werden.
Denn wer seit 2005 oder früher Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung bezieht, muss seine Einkünfte mit einem 50 Prozent Anteil versteuern, welcher allerdings um 2 Prozent jährlich ansteigt bis 2040 schließlich der Anteil der besteuernden Rente bei 100 Prozent liegt.

Nicht direkt in Verbindung mit der Änderung Steuer 2010 stehend, trotz dessen für Steuerzahler ein relevanter Punkt ist die Beitragsbemessungsgrenze, die ebenso in diesem Jahr erhöht wurde. So müssen Arbeitnehmer mit hohen Einkommen 18 Euro mehr für Sozialabgaben zahlen und bei der Renten- sowie Arbeitslosenversicherung steigt die Bemessungsgrenze um 100 Euro auf monatlich 5.500 Euro. Allerdings sinkt der Beitragssatz für die Künstlersozialversicherung, in der rund 160.000 Künstler versichert sind, von 4,4 Prozent auf 3,9 Prozent. Auch bei der Pflegeleistungen ändert sich in diesem Jahr etwas. So steigt der Satz bei Pflegestufe eins von 420,00 Euro auf 440,00 Euro und bei Stufe 2 sind es nun 1040.