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Grundsätzlich wird die Einkommensteuererklärung zum 31. Mai und mit Beantragung mittels eines Steuerberaters bis zum Ende des folgenden Jahres abgeben. Das heißt, dass die Steuerklärung für 2009 regulär bis zum 31.Mai 2009 beim Finanzamt eingereicht werden muss. Aber es gibt auch noch für die ESt Erklärung 2008 noch nicht verstrichene Abgabetermine, die Steuerzahler für sich nutzen können.

Beispielsweise der Antrag auf Einkommensveranlagung kann noch mit der ESt Erklärung 2008 abgegeben werden, wenn keine Erklärungspflicht besteht. Dann haben Steuerzahler die Möglichkeit diese noch bis zum 31. Dezember 2012 abzugeben. Denn auch wenn keine Erklärungspflicht besteht, kann es lohnenswert sein den Termin nicht verstreichen zu lassen, da eventuelle Steuerersparnisse ebenso möglich sind.

Vor allem gilt keine Erklärungspflicht , wenn man als Steuerzahler nicht ununterbrochen in einem Beschäftigungsverhältnis gestanden hat oder sich der Arbeitslohn innerhalb eines Jahres relevant veränderte. Weitere Gründe auch ohne Erklärungspflicht die Einkommenssteuerveranlagung einzureichen, sind Werbungskosten oder Sonderausgaben, die eine hohe Belastungen ausmachen und nicht als Freibetrag eingetragen sind oder wenn sich die Steuerklasse zu Gunsten des Steuerzahlers ausgefallen ist. Ebenso die Kinderfreibeträge die sich positiv im Laufe des Jahres verändert haben sind Gründe, um den Termin bei der ESt Erklärung 2008 auch ohne Erklärungspflicht zu nutzen, um Steuern zu sparen.

Des weiteren ist die Einkommenssteuerveranlagung sinnvoll, wenn negativ bilanzierende Verdienste aus anderen Einkünften berücksichtigt werden sollen. Gleiches gilt auch für die Verlustabzüge der letzten Jahre. Außerdem sollte die ESt Erklärung 2008 abgegeben werden, wenn Ehepaare für das Jahr der Eheschließung eine gesonderte Veranlagung beantragen und wenn einbehaltende Kapitalertragsteuer zurückerstattet beziehungsweise angerechnet werden soll.

Aber wann tritt die Erklärungspflicht für die ESt Erklärung 2008 ein?

Die Einkommensteuerklärung muss abgeben werden, wenn sich die positiven Einkünfte von denen nicht die Lohnsteuer abgezogen wurde, die Grenze von 410,00 Euro übersteigt oder wenn ein Arbeitnehmer von mehreren Arbeitgebern erhalten hat. Außerdem besteht die Erklärungspflicht bei Ehepaaren, die beide berufstätig sind und für das komplette beziehungsweise zum Teil des jeweiligen Kalenderjahres nach der Steuerklasse V oder IV besteuert wurden. Des weiteren gilt die Pflicht bei Entgeltersatzleistungen, dessen Grenze einen Betrag von 410,00 Euro im Jahr übersteigen und die Erklärungspflicht gilt, wenn das Finanzamt die Freibeträge auf die Lohnsteuer eingetragen hat. Ausnahmen bilden da Pauschalbeträge für Behinderte, Hinterbliebene und die Kinderfreibeträge.

Eine verlängerte Abgabefrist mit der ESt Erklärung 2008 gibt es bei der Arbeitnehmersparzulage, die noch bis zum 31. Dezember 2010 abgegeben werden kann. Diese vom Staat geförderte Zulage können die Steuerzahler erhalten, die beispielsweise einen Bausparvertrag oder Fondssparplan abgeschlossen haben und dessen Einkommen nicht die Grenze von 17.900 Euro jährlich bei Alleinstehenden und von 35.800 Euro im Jahr bei Verheirateten übersteigt. Die maximale Prämie liegt dabei bei 9 % der eingezahlten vermögenswirksamen Leistungen und bei der Wohnungsprämie liegt der Prozent bei 8,8 %. Die Arbeitnehmersparzulage wird regulär mit der ESt Erklärung 2008 abgeben, kann aber, wie bereits erwähnt auch noch bis 31. Dezember 2010 beim Finanzamt eingereicht werden. Das Formular dafür gibt es ebenfalls beim Finanzamt. Benötigt wird zusätzlich dann ebenfalls eine Bescheinigung des Vertrages, der beim Antrag für die Arbeitnehmersparzulage beigefügt wird.

Allerdings sind die oben genannten Punkte nur Ausnahmen. So muss die ESt Erklärung 2008 bereits seit Mai 2009 dem Finanzamt vorliegen. Wer diese Fristen nicht einhält, dem können ein so genannter Verspätungszuschlag drohen, der dann rund 10 Prozent ausmacht. Für das Jahr 2009 ist es deshalb immer ratsam vorab eine Verlängerung zu beantragen, welche auch ohne Steuerberater möglich ist. Und wer dann noch die Steuererklärung 2009 auf elektronischen Weg abgibt kann doppelt sparen. Denn das Finanzamt bearbeitet bevorzugt die Formulare, die über das System Elster eingerecht werden.

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In diesem Jahr wurde seitens der Bundesregierung ein neues Steuerpaket ins Leben gerufen, dass vor allem die Familienförderung in den Vordergrund stellt. So gab es auch Änderungen Kindergeld 2010 und diese durchaus positiv zu bewerten, da sich der Betrag des Kindergeldes um 20,00 Euro erhöhte. Das bedeutet anstelle 164,00 Euro für das erste und zweite Kind werden nun monatlich 184,00 Euro ausgezahlt. Für das dritte Kind sind es ab 2010 190,00 Euro.

Doch wer bekommt Kindergeld und gleichzeitig die Vorzüge der Änderungen Kindergeld 2010? Grundsätzlich erhält jeder deutsche Staatsbürger, der seinen Wohnsitz in Deutschland vorweisen kann, Kindergeld. Das gilt unter bestimmten Sonderregelungen für Arbeitnehmer, die innerhalb der EU tätig sind. Ausländische Bürger können die Förderung in Anspruch nehmen, wenn sie eine Niederlassungserlaubnis besitzen.

Die Änderungen Kindergeld 2010 gelten dabei nicht nur für eigene Kinder, sondern ebenso für Adoptions-, Stief- sowie Pflegekinder. In der Regel wird dann das Kindergeld bis zum 18. Lebensjahr ausgezahlt, doch unter bestimmten Voraussetzungen auch bis zum 25. Lebensjahr. Das tritt ein, wenn sich das Kind in Ausbildung befindet und bis zum 21. Lebensjahr wird die Förderung gezahlt, wenn sich das Kind nicht in einem Beschäftigungsverhältnis befindet und beim Arbeitsamt gemeldet ist. Auch bei einem freiwillig sozialen Jahr oder einem ebenso freiwilligen Zivildienst im Ausland kann das Kindergeld bis zum 25. Lebensjahr ausgezahlt werden. Allerdings gelten die oben genannten Punkte nicht, wenn das Kind die jährliche Einkunftsgrenze von 8.004 Euro übersteigt. Aber es gibt noch weitere Ausnahmereglungen, die trotz der Änderungen Kindergeld 201 gelten. Beispielsweise macht das Kind eine Au-Pair Aufenthalt machen, dann kann das als Berufsausbildung gelten und der Zuschuss wird weiterhin gezahlt, wenn das Kind eine Sprachschule besucht und mindestens 10 Stunden in der Woche Unterricht vorweisen kann.

Es kann immer nur eine Person die Förderung in Anspruch nehmen und von den Änderungen beim Kindergeld 2010 profitieren. Das bedeutet, das Kindergeld wird immer nur an ein Elternteil gezahlt.

Um den Zuschuss zu erhalten, muss ein Antrag erfolgen. Das entsprechende Formular dazu gibt es bei der zugehörigen Kindergeldstelle oder zum Downloaden. Zu dem Antrag wird in der Regel eine Geburtsurkunde des Kindes und bei Kinder, die sich in der Berufsausbildung befinden, werden die Einkommensnachweise verlangt.

Doch es gab nicht nur Änderungen beim Kindergeld in 2010,  sondern auch im Kinderfreibetrag hat sich in diesem Jahr etwas geändert. So betrug der Freibetrag pro Elternteil im letzten Jahr 2009 1.932 Euro und stieg nun auf 2.244 Euro. Anders als beim Kindergeld, teilen sich beide Eltern den Kinderfreibetrag und wird nicht monatlich angerecht sondern einmal im Jahr prüft das Finanzamt, ob sich durch den Kinderfreibetrag eine größere Entlastung entsteht als mit dem Kindergeld. Allerdings tritt das in der Regel nur dann ein, wenn der Verdienst recht hoch liegt. Aber auch wenn das der Fall ist, kann der Zuschuss in Anspruch genommen werden und somit auch die Änderungen Kindergeld 2010.

Des Weiteren gibt es die Möglichkeit mit dem Betreuungsfreibetrag weitere Kosten einzusparen. Entweder kann ein Pauschalbetrag von 1.080 Euro bei Ledigen und 2.160 Euro bei Verheirateten pro Kind geltend gemacht werden. Das gilt für alle Kinder, die noch nicht das 24. Lebensjahr vollendet haben. Oder aber man die so genannten erwerbsbedingten Kinderbetreuungskosten als Werbungs- beziehungsweise als Sonderkosten steuerlich berücksichtigen. Das kann aber nur geltend gemacht werden, wenn die Eltern berufstätig sind oder sich in Ausbildung befinden. Die Kosten für beispielsweise Tagesmutter oder Einrichtung müssen nachgewiesen werden und können höchstens zu zwei Dritteln angerechnet werden.

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Da wären zunächst die Freibeträge, die allerdings zuerst einmal auf der Lohnsteuerkarte eingetragen werden müssen. Ausnahme bildet da der Grundfreibetrag, der zur Sicherung des Existenzminimums dient und automatisch bei der Steuererklärung absetzbar ist. Seit 2010 liegt der Freibetrag für Ledige bei 8.004 Euro und für Verheiratete bei 16.008 Euro. Erst wenn dieser Betrag überschritten wird, fallen Einkommenssteuern an. Doch da gibt es noch mehr Freibeträge, die zwar nicht für jeden Steuerzahler gelten, aber doch im Groben zahlreiche Gruppen abdeckt. Darunter auch der Kinderfreibetrag, der sich ebenfalls aus dem Existenzminimum und dem Grundbedarf des Kindes berechnet. Derzeit liegt der Freibetrag bei 2.184 Euro für Alleinerziehende und bei 4.368 Euro für beide Elternteile. Der Kinderfreibetrag ist dann effizient, wenn sich nach Berechnung des versteuerten Einkommens der Freibetrag als günstiger erweist als das Kindergeld. Um das festzustellen, prüft das Finanzamt automatisch bei der Steuererklärung ob der Fall eintritt. Das bedeutet, dass das ausgezahlte Kindergeld auf die aus der Berechnung entstehenden Steuerersparnis angerechnet wird. Trotz dessen können Arbeitnehmer mit hohen Verdienst ebenso das Kindergeld beantragen, denn aufgrund genau dieser Prüfung entsteht kein Nachteil und ist weiterhin von der Steuerklärung absetzbar. Ebenso einen Pauschalfreibetrag gibt es bei Kapitaleinkünften. Wenn diese nicht die Grenze von 801,00 Euro im Jahr übersteigen, sind sie ebenso steuerfrei.

Relevant sind neben Freibeträgen ebenfalls die Werbungskosten, die unter bestimmten Voraussetzungen von der Steuerklärung absetzbar sind. Unter Werbungskosten versteht man Aufwendungen zur Sicherung, zum Erwerb und zur Erhaltung der Einnahmen. Sie können aus einer nichtselbständigen Arbeit, Vermietung oder Verpachtung entstehen. Werden keine Werbungskosten angegeben oder erreichen die Kosten nicht einen Betrag von 920,00 Euro, dann trägt das Finanzamt bei nichtselbständiger Tätigkeit einen Pauschalbetrag in oben genannter Höhe automatisch ein. Das bedeutet, dass in diesem Fall 920,00 Euro als Werbungskosten von der Steuererklärung absetzbar sind. Das Pendant zu den Werbungskosten stellen die Betriebsausgaben dar, die, je nach Berufsgruppe, ebenfalls unter bestimmten Voraussetzungen von der Steuererklärung absetzbar sind. Wenn allerdings die Kosten für die Anschaffung von einzelnen Gegenständen den Betrag von 410,00 Euro nicht übersteigt, handelt es sich dann um geringwertige Wirtschaftsgüter für die es wiederum Sonderreglungen gibt.
Ebenfalls als Werbungskosten geltend gemacht werden kann die Pendlerpauschale, die seit dem 01.01.2009 wieder nach alten Standards gesetzlich verankert ist. So ist jeder Kilometer zur Arbeit, unabhängig vom Verkehrsmittel, insgesamt mit 30 Cent als Werbungskosten von Steuererklärung absetzbar. Die Begrenzung liegt allerdings bei 4.500 Euro, dafür aber können Unfälle, die auf dem Arbeitsweg passieren und die Kosten, die dabei entstehen, die nicht von Arbeitgeber oder der Versicherung übernommen werden, als Werbungskosten geltend gemacht werden.

Sind es weder Betriebsausgaben noch Werbungskosten werden sie als Sonderausgaben behandelt. Dazu zählen unter anderem Unterhaltsleistungen an getrennt lebenden oder geschiedenen Ehegatten, Kirchensteuer sowie 30 Prozent des Schulgeldes. Ohne Angaben sind automatisch ein Pauschalbetrag von 36 Euro beziehungsweise 72 Euro von der Steuererklärung absetzbar. Seit dem in Krafttreten des Bürgerentlastungsgesetzes können Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge, sofern sie dem Leistungsniveau der gesetzlichen Krankenkasse entsprechen, vollständig als Sonderausgaben geltend gemacht werden. Der Höchstbetrag liegt bei 1.900 Euro für Angestellte, Rentner sowie Beamte und bei 2.800 Euro bei nicht berufstätigen Personen und Selbständigen. Handelt es sich um Versorgungsaufwendungen wird zunächst zwischen Altersvorsorgeaufwendungen wie beispielsweise Beitrage zur gesetzlichen Rentenversicherung und sonstigen Vorsorgeaufwendungen unterschieden. Für das Jahr 2010 gilt auch ohne die neue Regelung des Bürgerentlastungsgesetzes, dass Altersvorsorgeaufwendungen bis zu 70 Prozent von der Steuererklärung absetzbar sind. Jedes Jahr erhöht sich das um 2 Prozentpunkte, bis zum Jahr 2025 100 Prozent erreicht. Dabei liegt die Höchstgrenze jedoch bei 20.000 Euro bei Alleinstehenden und erhöht sich bei Eheleuten um das Doppelte.

Für die Steuererklärung gelten bestimmte Abgabefristen. Für die Erklärung 2010 gilt, dass sie spätestens bis zum 31. Mai 2010 abgegeben werden musste. Wer den Abgabetermin jedoch nicht einhalten kann, für den gibt es die Möglichkeit, die Verlängerung zu beantragen. Für alle, die mittels Steuerberater die Steuerklärung abgeben, können sich noch bis Dezember 2010 Zeit lassen. Empfehlenswert ist es die Steuerklärung auf elektronischen Weg abzugeben. Denn dann funktioniert die Bearbeitung schneller und eventuelle Ersparnisse, die dadurch entstanden sind, dass sie von der Steuererklärung absetzbar waren, werden schneller auf das eigene Konto gutgeschrieben.