Einmal im Jahr hat fast jeder Arbeitnehmer oder auch Pensionär seine Einkommensteuererklärung zu erstellen. Dies ist keine freiwillige Leistung, sondern eine gesetzliche Pflicht, da die Finanzämter hiermit alle zu wenig gezahlten Steuerleistungen nachfordern können. Der umgekehrte Fall ist natürlich auch denkbar, d. h., dass zuständige Finanzamt wird die zu viel gezahlte Steuern zurückzahlen.

Einkommensteuererklärung – Rückzahlung oder Nachforderung?

Um die Einkommensteuer ermitteln zu können, ist es notwendig, dass der Steuerpflichtige sämtliche Einnahmen und Ausgaben im laufenden Jahr ordnungsgemäß an das Finanzamt übermittelt. Da die meisten Arbeitnehmer bereits aufgrund ihres Arbeitsverhältnisses Lohnsteuer zahlen, ist es hier möglich, dass einzelne Werbungskosten oder auch die Fahrten zur Arbeitsstätte so viele Kosten verursachen, dass hier eine Steuerrückzahlung zu erwarten ist. Sprichwörtlich „gute Karten“ hat hier zum Beispiel, wer einen langen Weg zur Arbeitsstätte nachweisen kann, denn hier kann die sogenannte Entfernungspauschale zum Tragen kommen, die die Steuerlast in der Regel erheblich schmälern wird.

Entfernungspauschale senkt die Steuerlast meist drastisch

Da die meisten Steuerpflichtigen an einer Reduzierung der Einkommensteuerlast interessiert sind, wird nicht selten bei der jährlichen Steuererklärung mehr oder weniger geschummelt. Viele sehen dies als sogenannten Kavaliersdelikt an, da eine Steuerhinterziehung eher selten mit einer Freiheitsstrafe geahndet wird.

Wie die Erfahrung immer wieder zeigt, birgt besonders auch die Entfernungspauschale ein hohes Maß an Potenzial, um die Steuer zu senken. Die Entfernungspauschale wird im Volksmund auch als Pendlerpauschale bezeichnet, die ihrerseits die regelmäßigen Fahrten zwischen der Arbeitsstätte pauschaliert. Die Entfernungspauschale mindert das zu versteuernde Einkommen und kann sowohl von Arbeitnehmern als auch von Selbstständigen in Anspruch genommen werden.

Entfernungspauschale – hier kommt es auf die gefahrenen Kilometer an

Wer die Entfernungspauschale bei der Steuer absetzen möchte, der kann hier pro gefahrenem Kilometer 0,30 Euro steuerlich geltend machen. Dies ist unabhängig davon, ob mit dem Motorrad, dem Fahrrad oder dem Auto zur Arbeitsstätte gefahren wurde. Ja selbst der Weg zu Fuß, mit dem Bus, der Bahn oder dem Schiff kann abgesetzt werden. Wichtig ist allerdings, dass tatsächlich immer nur der kürzeste Weg zur Arbeit bei der Berechnung der gefahrenen Kilometer gewählt wird.

Schummeln bei der Entfernungspauschale gilt als Steuerhinterziehung

Da eine weite Entfernung vom Wohnort zur Arbeitsstätte immer eine lukrative steuerliche Begünstigung beinhaltet, sind die Arbeitnehmer daran interessiert, hier wirklich jeden gefahrenen Kilometer zu berechnen. Manchen jedoch reicht diese steuerliche Vergünstigung allerdings noch nicht aus, sodass hier bei der Entfernungspauschale ein wenig geschummelt wird und die Kilometer nach oben hin aufgerundet werden. Auf das ganze Jahr gerechnet, kommt dadurch in der Regel eine wesentlich größere Summe zustande, als dies normalerweise der Fall gewesen wäre. Und das erfüllt explizit den Tatbestand der Steuerhinterziehung.

Entfernungspauschale – Finanzgericht Rheinland-Pfalz verurteilte auf Steuerhinterziehung

In einem aktuellen Fall entschied das Finanzgericht Rheinland-Pfalz gegen eine Steuerzahlerin, die im Laufe der vergangenen fünf Jahre bei der Angabe der Entfernungspauschale gemogelt hatte. Statt der tatsächlich gefahrenen zehn Kilometer zur Arbeit, hatte sie die Entfernungspauschale in jedem Jahr mit achtundzwanzig gefahrenen Kilometern angegeben. Das Gericht entschied hier unter dem Aspekt der Steuerhinterziehung, d. h., die Steuersünderin muss für den entstandenen steuerlichen Schaden aufkommen und die zu wenig gezahlte Steuer nachzahlen. Eine Verjährungsfrist konnte in dieser Sache nicht anerkannt werden, da bei einer Steuerhinterziehung nicht die übliche Frist, in diesem Fall die Verjährungsfrist von fünf Jahren, nicht mehr zum Tragen kommt.

Auch versehentliche Falschangabe bei der Entfernungspauschale führt zu Ärger

Natürlich bieten auch versehentlich getätigte Falschinformationen bei der Entfernungspauschale kein Freibrief für eine Straffreiheit. Aus diesem Grund sollte bei der Erstellung der jährlichen Einkommensteuer immer ein besonderes Augenmerk auch auf die Entfernungspauschale gelegt werden. Ein Routenplaner kann hier beispielsweise schnell bei der Berechnung der tatsächlichen Kilometer helfen und so möglichen Ärger bereits im Keim ersticken

Jedes Jahr auf´s Neue stellen sich viele Steuerpflichtige die Frage: Was kann man alles von der Steuer absetzen? Wer hier nicht explizit über die jeweiligen Möglichkeiten informiert ist, der verschenkt unter Umständen viel Geld. Darum lohnt es sich, schon bevor mit der Einkommensteuererklärung begonnen wird, zu überprüfen, ob der eigene Haushalt Potenzial hergibt, welches von der Steuer abgesetzt werden kann.

Legale Steuertricks – Nichts verschenken, sondern von der Steuer absetzen

Wer dem Finanzamt kein Geld schenken will, der sollte sich genau überlegen, welche legalen Mittel erlaubt sind, um die eigene Einkommensteuerschuld zu minimieren. Nicht selten ist es so, dass aus Unwissenheit auf viele Hundert Euro verzichtet wird, die man –sofern man sie denn von der Steuer abgesetzt hätte- für andere Zwecke hätte nutzen können.

Was aber genau lässt sich denn von der Steuer absetzen?

Pendlerpauschale – Entfernungspauschale von der Steuer absetzen

Wer jeden Tag mit dem Auto zur Arbeit fährt, weiß in der Regel, dass er diese Kosten von der Steuer absetzen kann. Was viele jedoch nicht wissen ist, die zuständigen Finanzbehörden gewähren auch dann diese Entfernungspauschale, wenn der Arbeitnehmer mit der Bahn oder auch mit dem Rad zur Arbeit fährt. Angesetzt und von der Steuer abgesetzt werden dürfen hier pro gefahrenem Kilometer 30 Cent als sogenannte Pendlerpauschale. Je nach Entfernung der Arbeitsstätte summiert sich die Pendlerpauschale schnell auf viele –meist über Tausend- Euro. Die Höchstgrenze, bis wohin man die Pendlerpauschale von der Steuer absetzen kann liegt bei 4.500 Euro.

Handwerkerkosten von der Steuer absetzen

Auch Handwerkerkosten lassen sich unter Umständen von der Steuer absetzen. Wird eine Handwerkerrechnung für Umbaumaßnahmen oder Renovierungsarbeiten der eigenen vier Wände eingereicht, so wirkt sich auch diese steuermindernd aus. Pro Jahr dürfen 20 Prozent der gesamten Kosten –maximal jedoch 1.200 Euro) von der Steuer abgesetzt werden. Abgesetzt werden dürfen hier jedoch nur die Lohnkosten, das Material selbst nicht.

Bewerbungskosten sind Werbungskosten und von der Steuer absetzbar

Ebenfalls von der Steuer absetzen darf man Bewerbungskosten, wie beispielsweise die Ausgaben für Stellenanzeigen in Zeitschriften und im Internet, für Fotos und Kopien, Papier und Porto und auch die Reisekosten, die bei einem eventuellen Vorstellungsgespräch anfallen.

Kinderbetreuung und Nachhilfeunterricht von der Steuer absetzen

Was viele Eltern nicht wissen: Auch die Betreuungskosten für ihre Kinder können von der Steuer abgesetzt werden. So ist es erlaubt, die Kosten für Kindergärten und Kinderhorte sowie für in Anspruch genommene Tagesmütter steuerlich geltend zu machen. Die Höchstgrenze liegt bei 6.000 Euro, von denen 4.000 Euro pro Kind steuerlich geltend gemacht werden kann. Tipp: Alleinerziehende dürfen zusätzlich zum gewährten Kindergeld noch einen sogenannten Entlastungsbetrag in Höhe von 1.308 Euro pro Jahr (maximal) von der Steuer absetzen.

Auch die Kosten für den Nachhilfelehrer können unter Umständen von der Steuer abgesetzt werden. Wer wegen der Arbeitsstelle umziehen musste, der darf den Nachhilfeunterricht für die Kinder als Werbungskosten ansetzen. Die Höchstgrenze liegt hier bei einem Betrag von maximal 1.584 Euro pro Kind.

Versicherungsbeiträge, Riester-Rente, Haushaltshilfe und Kontoführung von der Steuer absetzen

Neben beispielsweise der Pendlerpauschale können sich auch viele kleinere Posten, die von der Steuer abgesetzt werden können, zu einer großen Summe addieren. So besteht hier die Möglichkeit, Riesterbeiträge von der Steuer abzusetzen (bis 2.100 Euro) und auch die Haushaltshilfe kann sich, sofern die Mutter über längere Zeit ausfällt, steuermindernd auswirken. Ebenfalls, wenn auch nur als kleiner Posten, kann die Kontoführung pauschal mit 16 Euro von der Steuer abgesetzt werden.

Bei den Versicherungsbeiträgen für berufliche Risiken wird ein Abzug von der Steuer gewährt, wenn explizit sowohl ein privater wie auch ein beruflicher Anteil nachgewiesen werden kann. Beiträge zu Berufsverbänden –der Berufsgenossenschaft – sind jedoch in unbegrenzter Höhe und voll abzugsfähig.

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Pendlerpauschale vs. Häusliches Arbeitszimmer: Die fundamentalen Unterschiede

Ohne Frage, die Pendlerpauschale ist für viele Privathaushalte eine erfreuliche Steuererleichterung und ihre Wiedereinführung wurde überall begrüßt. Dennoch ist es hier objektiv nicht unbedingt einleuchtend, warum gerade der Staat für die ohnehin vorhandene Tendenz zum Wohnen in der grünen Vorstadt und dem Arbeitsplatz im innerstädtischen Bereich mit insgesamt niedrigeren Steuereinnahmen büssen soll.

Ganz anders stellt sich die Situation beim häuslichen Arbeitszimmer dar: Die Mehrzahl der Menschen, die ein häusliches Arbeitszimmer steuerlich geltend machen möchten, haben dafür gute Gründe, denn in aller Regel ist das häusliche Arbeitszimmer kein zusätzliches Arbeitszimmer, dass parallel zu einem vom jeweiligen Arbeitgeber zur Verfügung gestellten Arbeitsplatz vorgehalten wird. Eine große Anzahl von Selbständigen, aber auch von Freiberuflern, hat darüber hinaus tatsächlich seinen Arbeitsmittelpunkt in den eigenen vier Wänden und unterhält keine zusätzlichen Gewerbe- oder Büroflächen außerhalb der eigenen Wohnung. Es ist also nur konsequent, dass diese konkreten Arbeitsumstände auch steuerlich gewürdigt werden. Zum Glück für alle Betroffenen entschied das Bundesverfassungsgericht Anfang Juli zu Gunsten der steuerlichen Begünstigung von häuslichen Arbeitszimmern und beendete damit eine jahrelange steuerliche „Berg- und Talfahrt“ aus Neuregelungen und temporären Abschaffungen.

Dem Gesetzgeber wurde mit diesem Urteil ins Stammbuch geschrieben, in diesem wichtigen Bereich eine tragfähige und rückwirkend geltende Regelung für die Jahre 2007 bis 2010 zu finden und natürlich auch die zukünftigen steuerlichen Regelungen für die kommenden Jahre festzulegen. Nach der Grundsatzentscheidung des obersten deutschen Gerichtes ist darüber hinaus davon auszugehen, dass eine große Zahl der in der Finanzgerichtsbarkeit anhängigen Verfahren zu Gunsten der Steuerzahler ausgehen werden. Was aber sollten die Selbständigen, Freiberufler und Gewerbetreibenden jetzt schon beachten, um in Zukunft in möglichst hohem Maße von der Berücksichtigung aller Aufwendungen für ihr häusliches Arbeitszimmer zu profitieren?

Die heutige Form der Pendlerpauschale ist im Einkommenssteuergesetz verankert und ist seit 2009 wieder vom ersten Kilometer steuerlich absetzbar. Die Anfänge der Pauschale liegen bereits in den 1920ern und wurde mit der so genannten Reichsvereinheitlichung des Einkommensteuergesetzes umgesetzt. Doch schon vor diesem Zeitpunkt gab es Urteile, die eine Pendlerpauschale als sinnvoll erachtetet. So hieß es in einem Urteil des preußischen Oberwaltungsgerichts, dass ein Arbeitnehmer, der nicht zur Arbeit gelangt, auch kein Erwerb hat und entschied somit für die Entfernungspauschale. Aber trotz dessen waren sich Politiker einig, dass der Arbeitsweg ein ausschließlich privates Problem sei und jeder Arbeitnehmer frei über seinen Wohnsitz entscheiden könnte. 1920 sprach der Gesetzgeber dann doch den Steuerzahlern eine Vergünstigung zu, allerdings waren nur Fahrscheine aus öffentlichen Verkehrsmitteln steuerlich absetzbar. Nur wenn aus beruflichen Gründen ein Fahrzeug von Nöten war, gab es auch in geringen Umfang die Möglichkeit die Benzinkosten geltend zu machen.

Erst 1955 nahm dann die Entfernungspauschale erst Grundzüge der heutigen Form an. Damals hob das Bundesgericht die in den 1920ern beschlossene Gesetzgebung auf und so konnten Steuerzahler, die mit dem Auto zur Arbeit fuhren 50 Pfennig absetzen, für Arbeitnehmer, welche mit dem Motorrad hatten die Möglichkeit 22 Pfennig pro Kilometer steuerlich geltend zu machen und mit dem motorisierten Fahrrad waren sogar 12 Pfennig steuerlich absetzbar. Allerdings begrenzte sich die damalige Gesetzgebung auf 40 Kilometer.

Mitte der 1960ern nahm die Motorisierung zu und das führte dazu, dass erstens die Pendlerpauschale für Zweiräder wegfiel und zweitens diese von 36 Pfennig auf 16 Pfennige gekürzt wurde. Das änderte sich aber wieder schnell und bereits 1971 gab es keine Begrenzung der Kilometeranzahl, die steuerlich absetzbar waren und zusätzlich wurde der Betrag der Vergünstigung hinaufgeschraubt. So waren es 1971 36 Pfennig, die abgesetzt werden konnten, 1989 waren es aufgrund gestiegener Mineralölsteuer 43 Pfennig und 2001 schließlich 70 Pfennig. Weiterhin jedoch mussten die tatsächlich entstandenen Kosten bei Bus und Bahn aufgelistet werden. Das fiel erst weg als die damalige Bundesregierung beschloss, dass es gleich war mit welchen Verkehrsmittel zur Arbeit gelang. So waren es bis 2003, bis zu 40 Cent, die steuerlich absetzbar waren. 40 Cent für die ersten 10 Kilometer und 36 Cent für jeden weiteren Kilometer konnten steuerlich geltend gemacht werden. Die durchaus optimalsten Lösung kam dann 2004. Zu diesem Zeitpunkt legte der Gesetzgeber fest, dass 30 Cent pro Kilometer steuerlich als Werbungskosten abgesetzt werden konnten. Wichtig war nur, dass es ich um den kürzesten Weg zur Arbeit handelte.

2006 war dann wohl die härteste Stunde der Entfernungspauschale, denn sie wurde so gut wie gestrichen. Nur ab dem 21. Kilometer konnte die Pauschale steuerlich absetzbar gemacht werden. Seit dem 18. März 2009 allerdings können Arbeitnehmer rückwirkend bis 2007 die volle Entfernungspauschale bis zu einer Höchstgrenze von 4.500 Euro nutzen und das ganz gleich welches Verkehrsmittel sie nutzen.